Законы вступающие в силу с 1 января 2025 года

С 1 января 2025 года начнет работу Социальный фонд России (СФР), созданный в результате объединения Пенсионного фонда и Фонда социального страхования (Федеральный закон от 14.07.2022 N 236-ФЗ «О Фонде пенсионного и социального страхования Российской Федерации»).

Объединение Пенсионного фонда и Фонда социального страхования упростит получение мер социальной поддержки — все федеральные выплаты можно будет получать в режиме «одного окна». Объединение предусматривает полную преемственность всех выплат, услуг и обязательств, которые сегодня есть в компетенции двух фондов. Это значит, что все услуги или сведения, которые сейчас предоставляют ПФР и ФСС, с нового года после объединения структур можно будет получить в прежнем порядке.

В то же время СФР снизит административную нагрузку на бизнес и расширит количество категорий россиян, обеспеченных государственным социальным страхованием. Количество электронных сервисов для граждан будет увеличено, семьи с детьми и беременные женщины начнут получать единое пособие, прием отчетности от страхователей будет проводиться по новой форме.

С 1 января 2025 года прием граждан СФР будет осуществляться в единых офисах клиентского обслуживания. Многие из этих офисов уже работают в пилотном режиме. В перспективе все федеральные меры социальной поддержки можно будет оформить по единому запросу.

Пенсионеры, семьи с детьми, инвалиды смогут обращаться туда, куда удобно — в ближайший офис единого фонда или МФЦ.

«Объединение фондов — это упрощение процедуры выплат, а не изменение правил их назначения. Все федеральные меры социальной поддержки можно будет оформить по единому запросу. Даты доставки пенсий и пособий сохранятся.

Жители республики продолжат получать пенсии и социальные выплаты, предусмотренные законодательством, в прежние сроки и могут обращаться по привычным адресам», — уточнил управляющий Отделением ПФР по РСО-Алания Сергей Таболов.

Сегодня назначение многих мер поддержки уже автоматизировано, и для их получения достаточно только заявления. В большинстве случаев его можно подать дистанционно через свой электронный кабинет. Гражданам доступно более 60 онлайн-сервисов на портале госуслуг.

Социальный фонд продолжит развивать систему проактивного назначения выплат и электронные сервисы. В перспективе граждане смогут получать еще больше услуг полностью онлайн, а также меры поддержки без обращения в фонд ( так же по теме см. «Порядок регистрации работодателей в новом социальном фонде (СФР) с 2025 года.»).

Новое универсальное пособие на детей.

Министерство труда России с 1 января 2025 года ввело универсальное пособие для малоимущих семей с детьми. Инициатива позволит объединить все существующие меры поддержки родителей и беременных женщин с низким уровнем дохода. Чтобы получить новый вид соцподдержки, нужно обратиться с заявлением в СФР.

• семьям с детьми до 17 лет, чей уровень дохода ниже одного прожиточного минимума;

• нуждающимся беременным женщинам, вставшим на учет в женской консультации на ранних сроках.

Новая система начисления пособий позволит объединить все меры поддержки, существующие в России и направленные на улучшение качества жизни малоимущих граждан.

• пособия беременным женщинам;

• пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет для неработающих родителей;

• выплаты на первого ребенка до трех лет, которые предоставляются из бюджета во всех регионах;

• выплаты на третьего ребенка до трех из бюджета, которые есть только в 78 регионах и предоставляются по разным правилам;

• пособия на детей от трех до восьми лет, которые выплачиваются органами социальной защиты;

• пособия на детей от восьми до 17 лет, которые выплачиваются Пенсионным фондом России (ПФР).

С 1 января 2025 года платим налоги с помощью единого налогового платежа.

С начала 2025 года вводится понятие «единый налоговый платеж». Изменения внесены Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Единый налоговый платеж (кратко — ЕНП) — это новый способ уплаты налогов и обязательных платежей. ЕНП с 1 января 2025 года станет обязательным для всех налогоплательщиков.

Если сейчас уплата налогов производится отдельно по каждому налогу, с подготовкой документов также отдельно по каждому платежу, то со следующего года платить налоги и взносы нужно будет одним платежным поручением. С введением ЕНС не будет ситуаций, когда одновременно имеется переплата по одному налогу, а по другому — есть задолженность.

Перечисленные средства будут зачислены на единый налоговый счет (ЕНС) каждого плательщика. Эти суммы далее сама налоговая служба распределит по назначению, исходя из данных о начислениях плательщика: сначала будут «закрыта» задолженность, начиная с налога с более ранним сроком уплаты, затем начисления с текущим сроком уплаты, последними — пени, проценты и штрафы. Если сроки уплаты совпадают, то ЕНП распределится пропорционально суммам обязательств.

Сведения о начислениях по видам налогов будут отражаться на ЕНС, так же как и раньше на основании деклараций, расчетов и уведомлений об исчисленных суммах.

С внедрением ЕНС сам порядок расчета налогов и состав отчетности не меняется. При этом для унификации изменятся сроки уплаты и сдачи отчетности. Если сегодня сроки по уплате налогов отличаются — где-то 25, где-то 28, где-то 30 число, то теперь сроки будут единые.

Для всех налогов будет применяться общий порядок: сначала сдается отчетность до 25-го числа; потом уплачивается налог до 28-го числа.

В случае если авансовые платежи по налогам, взносы, уплачиваются до подачи декларации или без представления декларации, необходимо подать уведомление об исчисленных суммах платежей. Срок — не позднее 25-го числа месяца уплаты.

Отметим, что новые сроки касаются уплаты налогов, исчисленных в 2025 году. То есть налоги и взносы, начисленные за 2022 год, их сроки уплаты приходятся на 2025 год и не меняются (подробнее см. «Плюсы и минусы единого налогового платежа (ЕНП) с 2025 года.»).

Новая трудовая книжка.

Сейчас дубликаты и вкладыши оформляют по правилам, описанным в постановлении Правительства № 225 и Приказе Минтруда № 69. Они будут действовать до конца 2022 года.С 1 января 2025 эти документы будут отменены, а им на замену придет порядок, описанный в Приказе Минтруда № 320.

Бланки трудовых книжек стали защищенной полиграфической продукцией уровня защиты «В». Разделы со сведениями о работе будут объемнее: 14 разворотов в трудовой книжке и 12 во вкладыше. А вот разделы с награждениями уменьшатся: семь и пять разворотов в трудовой и во вкладыше соответственно.

Имеющиеся у работодателей бланки трудовых книжек и бланки вкладышей в них старого образца действительны и могут использоваться без ограничения срока.

Новые правила проверок бизнеса с 1 января 2025 года.

Правительство РФ утвердило новые правила проверок бизнеса на 2025 год (Постановление Правительства РФ от 01.10.2022 № 1743). Плановые документарные проверки практически полностью отменены. Узнать, есть ли бизнес в графике, можно по ИНН в сервисе «Поиск проверок». В основном такие проверки касаются крупного бизнеса.

Под исключение попали компании и ИП с категорией чрезвычайно высокого и высокого риска. Критерии риска у каждого ведомства свои. Обычно к такому риску относят бизнес, деятельность которого может навредить окружающей среде и обществу, например, компания, которая добывает полезные ископаемые.

Еще в категорию риска добавляют предприятия, оштрафованные за работу с нарушением лицензий, или бизнес, которому выдали предписание на устранение каких-то нарушений, но оно было проигнорировано.

Внеплановые проверки сохранены, но с ограничениями — проверять будут по жалобам, предупреждать о визите инспекторов за 24 часа. Проверить бизнес может налоговая — сохранены и выездные, и камеральные проверки. Исключение составляют аккредитованные IT-компании, их могут проверять только по поручению руководителя или заместителя налоговой.

Новые критерии перехода на УСН.

• получил за календарный год не более 188,55 млн руб.;

• за девять месяцев года перед переходом на УСН получил не более 41,41 млн руб. дохода; для ИП такое ограничение не ставится.

В остальном критерии перехода те же: ИП и организации могут применять УСН, если у них нет филиалов, остаточная стоимость основных средств составляет не более 150 млн руб., доля участия других юрлиц — не больше 25%, а численность персонала — не более 100 человек.

Дополнен перечень бизнесов, которые не могут применять УСН — теперь в него включены организации и предприниматели, которые производят ювелирные изделия и торгуют изделиями из драгметаллов (подробнее см. «Что нового по УСН с 2025 года.» ).

Три программы льготного кредитования бизнеса будут продлены.

1. Кредиты под 2,5 и 4% на развитие производства. В рамках программы можно получить заём на закупку оборудования, перестройку или капремонт помещений для производства продукции, запуск нового направления и так далее. Кредит можно взять на 10 лет, однако льготная ставка распространяется на первые пять лет. Стать участниками программы могут субъекты малого и среднего бизнеса, ОКВЭД которых входит в специальный список.
2. Индивидуальные предприниматели и компании могут получить кредит на сумму от трёх миллионов до одного миллиарда рублей на различные цели. Срок льготного кредита — максимум три года, процентная ставка — не выше ключевой, увеличенной на три процентных пункта.
3. Льготный кредит по программе 1764 бизнес может получить для реализации проектов в сфере пищевого производства, бытовых услуг, туризма, обрабатывающего производства, строительства и так далее. Льготная ставка — до 8,5% годовых, срок зависит от цели займа. Подробности можно узнать по ссылке.

Новый порядок возмещения НДС с 1 января 2025 года.

Что изменится в обычном порядке возмещения НДС.

Из статьи 176 Налогового кодекса уберут пункты с 4 по 7 о зачёте недоимки по НДС и другим налогам суммой, предъявленной к возмещению. Сейчас, если у вас есть недоимка по НДС или другому налогу, налоговая одновременно с решением о возмещении принимает решение о зачёте недоимки и возвращает только остаток НДС.

С 2025 года возмещение тоже заберут на погашение недоимок и других обязательных платежей, но будет это происходить автоматически, после отражения в базе ФНС решения о возмещении НДС полностью или какой-то его части.

• Недоимка — по наиболее ранней дате возникновения.

• Налоги, авансы, взносы, сборы — на основании отчётности.

• Пени.

• Проценты.

• Штрафы.

Если после погашения задолженностей сальдо на ЕНС останется положительным, вы сможете вернуть вычет по НДС на свой счёт или зачесть в счёт будущих платежей. Если отрицательным, вам не позволят забрать деньги.

Кроме этого, из статьи 176 Налогового кодекса уберут п. 8 о поручении казначейству перечислить вам налог и пп. 10, 11, 11.1 о расчёте пени за нарушение ФНС срока возврата налога. Это теперь будет прописано в статье 79 «Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счёта».

Раньше налог возвращали при наличии решения о возмещении налога и заявления от вас, сейчас вам вернут налог, если ещё и сальдо на ЕНС будет положительным. Инспекция должна направить поручение в казначейство на следующий день после решения о возмещении. А казначейство — перечислить деньги не позднее следующего дня после поручения.

При этом если на ЕНС не хватает денег, чтобы вернуть всю сумму возмещения, вам вернут только часть в размере сальдо счёта.

Если налоговая в течение 10 дней со дня принятия решения о возмещении не вернёт вам налог, на эту сумму будут начисляться проценты по ключевой ставке Центробанка, которые потом вам тоже должны перечислить.