Налоговый вычет за спорт

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу. Вычет позволяет либо платить меньший налог, либо вернуть ранее уплаченный налог. А значит, на вычет вправе претендовать только те лица, которые платят НДФЛ. Налоговый вычет подразумевает возврат 13% от суммы доходов, предусмотренной законом.

Налоговым кодексом РФ предусмотрены пять налоговых вычетов: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные и профессиональные вычеты.

Социальные налоговые вычеты включают вычеты по расходам на благотворительность, обучение, лечение и покупку медикаментов, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, а также по расходам на накопительную часть трудовой пенсии. Вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги дополнит перечень социальных налоговых вычетов.

Каким будет размер вычета?

Социальные налоговые вычеты (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. в совокупности за налоговый период (календарный год). Налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах будут учитываться в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

Таким образом, максимальный социальный вычет может составить 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%).

Кто вправе рассчитывать на новый вычет и можно ли его получить, если спортом занимаются дети?

Получить вычет сможет человек, заключивший договор с физкультурно-спортивной организацией или индивидуальным предпринимателем на оказание физкультурно-оздоровительных услуг. Как следует из текста закона, претендовать на вычет налогоплательщик может и в том случае, когда физкультурой занимаются его несовершеннолетние дети (в том числе усыновленные), а также несовершеннолетние подопечные.

Как получить вычет?

Заявить вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги можно, подав налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по итогам года, в котором были понесены эти расходы. Также налогоплательщик может получить вычет у своего работодателя в течение соответствующего года при обращении с письменным заявлением.

Для подтверждения права на вычет необходимо предоставить документы, подтверждающие расходы: копию договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек, выданный на бумажном носителе или направленный в электронной форме.

Как выбрать физкультурно-оздоровительную организацию, чтобы потом можно было получить вычет?

Вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги предоставляется, только если на дату фактически произведенных налогоплательщиком расходов:

• оплаченные услуги включены в перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утверждаемый Правительством РФ;
• выбранная физкультурно-спортивная организация (индивидуальный предприниматель) включена в рассчитанный на соответствующий налоговый период перечень организаций (ИП), осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности. Перечень будет ежегодно формировать Минспорт на очередной год не позднее 1 декабря. Первый перечень будет сформирован не позднее 1 декабря 2021 г. и размещен на официальном сайте Минспорта.

В каком случае в предоставлении вычета откажут?

В предоставлении вычета могут отказать при несоблюдении ранее упомянутых условий:

• не подтверждены понесенные налогоплательщиком расходы, т.е. нет договора с физкультурно-спортивной организацией (индивидуальным предпринимателем) и кассового чека;
• договор заключен с лицом, не отвечающим требованиям закона, т.е. не включенным в ежегодный перечень Минспорта;
• услуги, оказываемые по договору, не включены в перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утвержденный Правительством РФ;
• оплата произведена за ребенка старше 18 лет.

Чтобы налоговый орган не отказал в предоставлении вычета, следует внимательно относиться к выбору физкультурно-спортивной организации и оформлению документов.

(Подробнее о социальных вычетах по НДФЛ читайте в статьях «Как вернуть потраченные на обучение и лечение деньги» и «Как сэкономить на лекарствах». О тонкостях предоставления имущественного налогового вычета – в статье «Как вернуть потраченные на покупку недвижимости деньги?». В статье «Налоговые льготы для семей с детьми» – о вычетах по земельному налогу и налогу на имущество физлиц.

Спорные вопросы получения налоговых вычетов разъяснены в статье «Важные разъяснения ФНС о налогообложении доходов физлиц».

О том, как владельцу индивидуального инвестиционного счета получить налоговый вычет, читайте в статье «Обычный брокерский счет или ИИС: как преумножить свои сбережения?». Об инвестиционном налоговом вычете для компаний-налогоплательщиков – в статье «Налог на прибыль: нововведения 2021 года».

Что такое налоговый вычет за спорт

В России граждане, которые получают доход и платят с него НДФЛ, имеют право возвращать часть уплаченного налога. Вернуть деньги можно за услуги, которые входят в перечень социальных налоговых вычетов. Например, за лечение, обучение, благотворительность.

С 1 августа 2021 года вступил в силу закон о новом виде социального вычета — за физкультурно-оздоровительные услуги, например занятия в тренажерных залах, фитнес-центрах, детских спортивных секциях. С 2022 года получить налоговый вычет можно:

• за себя;
• за детей до 18 лет, в том числе усыновленных;
• за подопечных до 18 лет, например за несовершеннолетних, над которыми оформлена опека или попечительство.

Председатель Государственной Думы Федерального собрания РФ Вячеслав Володин прокомментировал новые выплаты в личном Telegram-канале. Он отметил, что государство приравнивает расходы на спорт к социально значимым, потому что это вклад в здоровье.

Комментарий Председателя Госдумы Федерального собрания Вячеслава Володина в личном Telegram-канале

Кто может вернуть деньги за занятия фитнесом и спортом

Вернуть налог смогут только те, кто платит подоходный налог. Например, самозанятые и получатели зарплат в конверте претендовать на вычет не могут, если в течение года у них не было дохода, который облагался по ставке 13 % — п. 3 и п. 6 ст. 210 НК РФ.

Требования к спортивному учреждению. Вычет НДФЛ можно получить за следующие спортивные и фитнес-услуги:

1. за групповые, индивидуальные или самостоятельные занятия в фитнес-клубах, спортивных секциях, бассейне, прыжки с парашютом;
2. за подготовку к городским, региональным или международным соревнованиям из перечня Минспорта, за участие в платных физкультурных мероприятиях со взносами;
3. за программу тренировок и услуги тренера.

Причем неважно, кто предоставляет услуги: госучреждение, частный физкультурно-спортивный центр или ИП, — главное, чтобы он входил в перечень Минспорта России. Этот список будет сформирован до 1 декабря 2021 года и опубликован на сайте ведомства.

Чтобы войти в перечень Минспорта на 2022 год, спортивные организации или ИП должны были самостоятельно подать соответствующее заявление в Минспорта своего региона до 16 октября 2021 года.

До 1 ноября 2021 года региональное спортивное ведомство должно было проверить заявки от учреждений и ИП на соответствие требованиям. И если все в порядке, данные будут переданы в федеральное ведомство для включения в перечень.

Перечень Минспорта РФ будет обновляться ежегодно. В последующие годы ФСО и ИП должны подавать заявки на включение в список до 1 октября предшествующего года. Если организация не успела подать документы в этом году и планирует войти в перечень Минспорта РФ на 2023 год, она должна подать заявку в региональное ведомство до 1 октября 2022 года.

Когда можно получить вычет за спорт

Вычет за спорт можно будет получить начиная с 1 января 2022 года. Его можно оформить за тот календарный год, в котором оплачены физкультурно-оздоровительные услуги. За услуги в 2021 году вернуть вычет нельзя.

Документы на получение социальных вычетов можно заявить в течение трех лет. Если вы купили абонемент в 2022 году, то подать заявление в ФНС на возврат налога можно в 2023, 2024 или 2025 году.

Вернуть деньги можно двумя способами:

1. через налоговую: с 2023 года можно будет подать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию 3-НДФЛ за предыдущий год и единоразово получить всю сумму вычета;
2. через работодателя: уже в 2022 году можно обратиться с заявлением к работодателю, чтобы он не удерживал подоходный налог с зарплаты от затрат на услуги спорта в этом же году. Для этого способа возврата нужно подать в налоговую документы, подтверждающие расходы на спорт, и получить уведомление, которое подтверждает право на возврат социального налогового вычета. В нем будет сообщаться, что налогоплательщик еще не вернул максимально возможную сумму вычета за календарный год. Это уведомление налоговая сама направляет работодателю.

Какие документы нужно предоставить в налоговую

При подаче документов на вычет вам понадобятся документы, подтверждающие расходы на физкультуру и спорт:

• копия договора со спортивным учреждением или ИП из перечня Минспорта РФ об оказании физкультурно-оздоровительных услуг;
• кассовый чек: бумажный чек, электронная квитанция, выписка из банка, расписка продавца — любой вариант по форме требований (cт. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ);
• реквизиты банковского счета для перечисления денег;
• свидетельство о рождении ребенка, если вычет формируется по расходам на детские занятия.

Если будете подавать документы через налоговую, дополнительно придется сдать декларацию 3-НДФЛ.

Максимальная сумма, которую можно вернуть

Максимальная сумма затрат за год для всех социальных вычетов — 120 000 ₽. То есть если вы платите НДФЛ в размере 13 %, то максимум за год можно вернуть 15 600 ₽ от 120 000 ₽.

Нужно понимать, что если в налоговом периоде вы уже получали вычет, например, за услуги стоматолога на 70 000 ₽ и по ставке 13 % возврат составил 9100 ₽, то за фитнес сможете вернуть налог только с оставшейся суммы — 50 000 ₽.

Но в эти 120 тысяч не входят расходы на дорогостоящее лечение и затраты на образование детей или подопечных до 50 000 ₽ на каждого ребенка.

Анастасия Рязанцева, налоговый эксперт Solar Staff:

— В выигрыше все: и физлица, и организации, и ИП, которые оказывают физкультурно-оздоровительные услуги. Если они включены в перечень Минспорта РФ, это даст им некоторое преимущество в виде скидки от государства на услуги, что позволит увеличить количество клиентов.

Например, это может коснуться спортивных детских секций — многие родители могут сделать выбор в пользу вычета. Особенно если ребенок занимается не профессионально, а для общего развития.

Кто может рассчитывать на вычет?

По общему правилу вычет за занятия фитнесом может получить человек, который за рассматриваемый период имел официальный доход, облагаемый налогом в 13%. Грубо говоря, часть этого налога и возвращается, так государство участвует в социально значимых отраслях жизни граждан.

Налоговый вычет можно получить за свои занятия, а также за занятия детей, родных или усыновленных (ребенку должно быть не больше 18 лет). Чтобы получить налоговый вычет за спорт детей, оформляйте все платежные документы на ваше имя.

На какую сумму можно рассчитывать?

Максимальная сумма, с которой можно получить вычет, – 120 000 рублей. Вычет составляет 13% от затрат, то есть его предельный размер не может превышать 15 600 рублей.

Если вы предполагаете, что потратите на фитнес больше, есть смысл разбить траты на два налоговых периода. Например, часть денег заплатить в 2022 году, а часть уже в 2023-м, тогда можно получить вычет дважды, на обе части суммы. Если вы потратите больше 120 000 рублей за год, весь «излишек» не будет учитываться в принципе.