Рнпт что это

В качестве очередной мерой контроля от государства выступает система прослеживаемости товаров. Именно благодаря ней, начиная с июля 2021 года, началась процедура по слежению за движением товаров от производителей к конечным покупателям. Благодаря подобной мере государство получает возможность противостоянию серому импорту, а также нелегальному обороту продукцию.

Стоит понимать, что прослеживаемость товаров не является их маркировкой. Дело в том, что в процессе осуществления прослеживаемости происходит «слежка» не за каждым товаров по отдельности, а за всей партией. Происходит данный процесс по документам, поэтому в оборот вводятся новые их формы, дополнительные реквизиты и меняется декларация по НДС.

Под РНПТ понимается уникальный идентификационный номер, при наличии которого происходит тотальный контроль за поставкой импортных товаров. РНПТ – это регистрационный номер партии импортных товаров. Помните, что его проставляют в каждом из документов, которые сопровождают поставку продукцию.

Физическим способом нанести РНПТ не удастся. Его принято обозначать в счете-фактуре, а также в универсальном передаточном акте, декларации по НДС и ряде иных документах. Кстати, товар, который производен российской организацией не подлежит прослеживаемости. Поэтому и кода РНПТ они не имеют.

Какие товары относятся к прослеживаемым?

Стоит понимать, что не любой товар можно назвать прослеживаемым. В качестве подобных называют:

• Иностранные мониторы и проекты, используемые в системе автоматической обработки информации;
• Холодильники и морозильные камеры, которые используются для бытовых нужд;
• Детские коляски;
• Автокресла для детей;
• Машинки (стиральные и сушилки), которые используются в бытовых и промышленных нуждах;
• Оборудования, которые используются для промывки, очистки, отжима, сушки;
• Автомобили (в частности, бульдозеры, грейдеры, экскаваторы и ряд других);
• Автоматические погрузчики, которые имеют вилочный захват, тягачи и прочая оргтехника.

Помните, что речь в этом случае идет исключительно о товарах иностранного производства, а не от российских производителей.

Также обратите внимание, что в случае, если будет нарушено законодательство в части регулирования прослеживаемых товаров, то с вас будет взиматься штраф. Он имеет установленную сумму в размере 1000 рублей за каждый из документов, в котором будет содержаться ошибка или нарушена структура оформления. В ситуации, если вы уклоняетесь от использования ЭДО, то придется заплатить 200 рублей за бумагу, но не больше 100 тыс. рублей. Только помните, что в настоящее время ответственность пока не наступает. Ее срок наступления начнется со 2 квартала 2022 года.

Кто является участником прослеживаемости?

В качестве участников системы прослеживаемости товаров выступают те, кто занимается ввозом товаров и продукции из-за рубежа. Правда, Правительство будет осуществлять «слежку» не только за импортированием продукции, но и за дальнейшей судьбой подобного товара. В результате, в качестве участников будут выступать и прочие участники товарооборота, но уже на территории Российской Федерации (в частности, кто осуществляет перепродажу продукции, ее утилизацию, конфискацию, передачи и вывоз из государства).

Помните, что данная система будет распространяться, как на компании, так и на индивидуальных предпринимателей. При этом нет разницы, какой системой налогообложения придерживается участник.

ЭДО и система прослеживаемости

В случае, если ваша деятельность связана с производством или продаже товаров, попадающих под систему прослеживаемости, то важно, как можно скорее получить информацию о том, каким образом необходимо перестроить документооборот. Дело в том, что в этом случае вам придется работать исключительно с электронными документами (ЭДО).

Организации посредством электронного документооборота в обязательном порядке передают в налоговую службу отчетность, а также данные по остаткам прослеживаемых товаров. Кроме того, подобная система позволяет обмениваться документами между участниками товарооборота.

В частности, в электронный документооборот уже добавлены документы, которые содержат данные по прослеживаемым товарам:

• Счет- фактура. В подобной бумаге вы можете увидеть новый реквизит, а именно РНПТ. Данный номер будет присваиваться группе товаров, когда происходит их ввоз на территорию России. С помощью него налоговой службе не составит труда следить за передвижением ввозимой продукции.
• Универсальный передаточный документ. В случае, если вы не платите НДС, но продаете прослеживаемые товары, то вместо счет-фактуры придется выдавать УПД. В них также есть графа с РНПТ.

Как включить прослеживаемость РНПТ в 1С 8.3?

Для работы с документами по реализации прослеживаемых товаров, предусмотрены специальные компьютерные программы или доработаны имеющиеся. В частности, таким программным продуктом выступает 1С Бухгалтерия в версии 8.3.

Для того, чтобы подключить возможность по работе с прослеживаемыми товарами, придется установить флажок в строке «Приобретение и реализация прослеживаемых товаров» (находится в разделе «Администрирование» — «Функциональность» — «Внешняя торговля»).

Иных настроек вам не потребуется, а также не придется вносить изменения в функционал программного продукта или учетную политику организации.

Помните, что учитываются прослеживаемые товары в случае, если вы их верно настроите:

• Количественным образом, учитывая РНПТ;
• Используя метод ФИФО.

В процессе работы потребуется внести изменения в справочник номенклатуры. Для этого изменяете информацию в карточках товара, которые подлежат прослеживаемости (через имеющиеся справочники).

Помните, что количество товаров по каждому РНПТ обязательно должен быть приравнен к указанным в табличной части. В противном случае, вы не сможете указать РНПТ в документах. Это, в свою очередь, приведет к проблемам и штрафам со стороны налоговых органов при проверке вашей документации.

Когда вы продаете прослеживаемые товары, то потребуется их внести в графу 11 счета-фактуры, указав их номер партии РНПТ. Подобная деятельность производится с учетом действующего законодательства.

Если вам требуется получить РНПТ по остаткам прослеживаемых товаров, то потребуется использование Помощника получения РНПТ, который находится в разделе Отчеты.

Стоит отметить, что функциональные возможности по получению РНПТ в программе 1С Бухгалтерия будет дорабатываться и доводиться до совершенства. Это необходимо, чтобы обеспечить бесперебойную работу организаций и частных лиц по покупке/продаже прослеживаемой продукции, которая учитывается в качестве основного средства в документах бухгалтерии.

Обратите внимание, что если вы работаете с прослеживаемыми товарами, то придется предоставлять отчеты каждый квартал. В частности те организации, которые не являются плательщиками НДС подают отчеты в налоговую службу только в части операций с прослеживаемыми товарами. Если же вы платите НДС, то потребуется подать соответствующую декларацию и указать информацию о тех товарах, которые были проданы и которые относятся к категории прослеживаемых.

Какие импортные товары подлежат прослеживаемости

Перечень таких товаров утвержден Постановлением Правительства от 01.07.2021 г. № 1110 «Об утверждении перечня товаров, подлежащих прослеживаемости на территории Российской Федерации». Ранее, в рамках проведения эксперимента, перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, был утвержден Постановлением Правительства от 25.06.2019 № 807.

Какие именно товары подпадают под контроль, необходимо определять по их наименованию и коду. Основные коды нужно смотреть по ТН ВЭД ЕАЭС (Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности ЕАЭС). В том случае, если не можете определить коды по ТН ВЭД ЕАЭС – используйте ОКПД2 (Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности).

Под прослеживаемость попадают товары вне зависимости от страны их происхождения.

Однако под действие системы прослеживаемости не подпадают следующие товары (п. 6 Положения о национальной системе прослеживаемости, письмо Минфина России от 30.03.2021 № 27-01-24/23047):

полученные в результате переработки на территории России (включая продукты переработки, отходы и остатки);

изготовленные из иностранных товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны или свободного склада;

предназначенные для официального использования в дипломатических представительствах, консульских учреждениях, международных организациях, которые пользуются привилегиями на основании международных договоров с Россией;

переданные физлицам для нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, или плательщикам налога на профессиональный доход;

Как будут отслеживать товары

В системе прослеживаются партии товаров, а не товары как таковые. Для этого каждой партии товаров, подлежащих прослеживанию, присваивается регистрационный номер.

РНПТ (регистрационный номер партии товаров) состоит из четырех элементов, которые разделены между собой знаками «/».

Первый элемент – восьмизначный код таможни, зарегистрировавшей декларацию.

Второй элемент – шестизначная дата регистрации декларации в формате «ДДММГГ».

Третий элемент – семизначный порядковый номер декларации, присвоенный таможней в журнале регистрации.

При ввозе товаров из стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан) компании-импортеры обязаны в течение 5 дней с даты принятия товаров на учет подать уведомление о ввозе в ФНС России, которая и формирует РНПТ на каждую партию. Налоговая сообщит о присвоении номера не позднее следующего календарного дня с даты получения уведомления.

Формат квитанции о присвоении РНПТ налоговая служба довела письмом от 14.05.2021 № ЕА-4-15/6594.

Если товар, подлежащий прослеживанию, ввозится из стран, не имеющих отношения к ЕАЭС, то экономические субъекты сами формируют РНПТ на основании регистрационного номера таможенной декларации и номера партии товаров.

РНПТ по остаткам импортных товаров, подлежащих прослеживанию, по состоянию на 08 июля 2021 г. также присваивает ФНС на основании поданного вами уведомления об остатках. Кстати, если товар находится в торговом зале магазина розничной торговли и будет реализован до 1 января 2022 г., то подавать в отношении него уведомление об остатках не нужно (письмо ФНС от 09.09.2021 № ЕА-4-15/11185).

Обратите внимание, если товар, подлежащий прослеживанию, был ввезен с 1 января 2018 г. до 8 июля 2021 г., то РНПТ можно присвоить и самостоятельно по номеру декларации на товары и порядковому номеру товара в ней (письмо ФНС от 28.06.2021 № ЕА-4-15/9015). Однако уведомление об остатках товара, но уже с указанием РНПТ, в налоговую подавать все равно придется.

В ответ на уведомление получите квитанцию о присвоении РНПТ:

с указанием вашего номера, если он верный;

Если же обратились за получением РНПТ ошибочно, то необходимо в налоговую подать корректировочное уведомление с указанием количества товара равным нулю (письмо ФНС от 09.07.2021 № ЕА-4-15/9627).

Если обратились за получением РНПТ и получили его с 1 июля, но до даты введения в действие системы прослеживаемости (8 июля), то повторно обращаться за получением РНПТ не нужно. Этот номер вы можете указывать в счетах-фактурах на отгрузку, УПД, иных документах по прослеживаемости (письмо ФНС от 09.07.2021г. № ЕА-4-15/9627).

Все операции с прослеживаемыми товарами участники отражают в декларации по НДС, журнале учета счетов-фактур и (или) в отчете об операциях.

Независимо от системы налогообложения участников отдельную отчетность нужно подать по экспорту и импорту из стран ЕАЭС:

уведомление о ввозе (импорт);

Как организовать прослеживаемость товаров в организации

Контроль за прослеживаемыми товарами требует перехода на электронный документооборот (ЭДО). Это требование Федерального закона от № 371-ФЗ от 09.11.2020 и статьи 169 НК РФ.

Чтобы перейти на ЭДО, необходимо заключить договор с оператором ЭДО и приобрести у него программное обеспечение. Вместе с тем следует заключить соглашение с контрагентами о переходе на электронные счета-фактуры.

Ваша учетная программа должна содержать модули с новыми и обновленными формами и форматами документов, необходимыми для учета прослеживаемых товаров.

В порядке исключения можно выставлять бумажные счета-фактуры при следующих операциях:

реализация физическим лицам для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью;

реализация плательщикам налога на профессиональный доход;

реализация и перемещение товара с территории РФ при экспорте (реэкспорте);

Участники системы оформляют покупку, продажу и другие операции с прослеживаемыми товарами с применением счетов-фактур, универсальных передаточных документов и НДС-регистров.

Организации, которые не являются плательщиками НДС, при совершении сделок с прослеживаемыми товарами вместо счетов-фактур составляют УПД и не оформляют книги покупок и продаж.

Законодательство не регламентирует сам порядок учета прослеживаемых товаров в организации. Порядок учета, в том числе и на бухгалтерских счетах, вы можете организовать самостоятельно (письмо Минфина России от 23.08.2021 № 27-01-22/67650, ФНС России от 28.06.2021 № ЕА-4-15/9015).

Отчетность

Уведомление об остатках

Уведомление в электронном виде подают в ФНС по ТКС один раз для каждого наименования прослеживаемого товара все организации и предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения, у которых есть остатки прослеживаемых товаров.

Уведомление необходимо представить до того, как совершите первую операцию с прослеживаемыми товарами (письмо ФНС от 09.07.2021 № ЕА-4-15/9627). Вас известят о присвоении РНПТ не позднее следующего календарного дня с даты получения уведомления (п. 28-29 Положения о национальной системе прослеживаемости).

Уведомление в ФНС подает головная организация с указанием в строках 5-5б уведомления наименование, ИНН и КПП головной организации (подп. «д-ж» п. 1 Порядка заполнения уведомления, утв.

приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645). Порядок заполнения уведомления утвержден в приложении 7, а электронный формат – в приложении 11 к приказу ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645.

Если подаете уведомление об остатках прослеживаемых основных средств, в строке 18 отражайте их остаточную балансовую. Если прослеживаемый товар является составной частью основного средства, то в строке 18 уведомления укажите пропорциональную часть стоимости основного средства.

Стоимость имущества за балансом, допустимо отражать в строке 18 уведомления в оценке, которую применяете для контроля и учета движения на забалансовых счетах (письмо ФНС от 01.09.2021 № ЕА-4-15/12338).

Корректировочное уведомление

Если в отправленном уведомлении обнаружили ошибки, подайте корректировочное уведомление. Срок отправки корректировочного документа — следующий рабочий день после выявления ошибок (п. 31 Положения о национальной системе прослеживаемости).

В строке 1 корректировочного документа укажите номер, присвоенный первичному уведомлению, в строке 2 проставьте дату первичного уведомления, а в строке 3 – номер корректировки, например, 1, 2, 3 и т. д. В строках и графах, где допустили ошибку, проставьте правильный показатель.

Строки и графы, которые не содержат ошибок, продублируйте в корректировочное уведомление из первоначального документа.

Декларация по НДС

Подается в ИФНС по месту учета по сроку (не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом) плательщиками НДС.

Журнал учета счетов-фактур

Подается в ИФНС по месту учета по сроку (не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом) лицами, выполняющими посреднические функции.

Уведомление о ввозе товаров из стран ЕАЭС

Подают импортеры товаров из стран ЕАЭС в ФНС не позднее 5 рабочих дней с даты постановки товаров на учет.

Отчет об операциях

Неплательщики НДС подают в ИФНС по месту учета по сроку (не позднее 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом по НДС), а плательщики только по отдельным операциям с прослеживаемыми товарами, например:

при передаче в производство и (или) на переработку (код 01);

при уничтожении или безвозвратная утрата в результате форс-мажорных обстоятельств (код 03);

Как действовать в разных ситуациях

При импорте товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, – подавать отчет об операциях и уведомление о ввозе не надо. Сведения в ФНС передаст таможня (п. 18 Положения о национальной системе прослеживаемости).

Включить в декларацию по НДС или отчет об операциях (код 15) (если вы неплательщик НДС) импортные товары следует за квартал, в котором будете совершать операции с этим товаром, которые подпадают под контроль, например, продавать.

При экспорте в страны, не входящие в ЕАЭС, товар отразите в декларации по НДС или в отчете об операциях (код 05) (если вы неплательщиками НДС).

• Если прослеживаемые товары используете в производстве других товаров, которые так же подпадут под прослеживаемость, но с другим кодом, то такую передачу отразите в отчете об операциях независимо от применяемой системы налогообложения (код 01). Для этого перед передачей прослеживаемого товара в производство проведите инвентаризацию и подайте в ФНС уведомление об остатках.

Внимание! Операции с непрослеживаемым товаром, в состав которого включены прослеживаемые товары, в специальной отчетности отражать не надо (письмо ФНС от 26.07.2021 № СД-4-15/10448).

Передачу прослеживаемого товара на ремонт и его возврат из ремонта в отчетах об операциях отражать не нужно (п. 2 письма ФНС от 26.07.2021 № СД-4-15/10449).

В случае продажи прослеживаемого товара в комплекте – его нужно отразить в отдельной подстроке к строке комплекта (письма ФНС России от 28.06.2021 № ЕА-4-15/9015 и от 12.05.2021 № ЕА-4-15/6469).

Продажа прослеживаемого товара в рамках госконтракта, содержащего гостайну, прослеживаемости не подлежит и отражается в декларации по НДС без указания РНПТ и других реквизитов прослеживаемости.

ФНС нам в помощь

На сайте ФНС размещен интерактивный сервис, с помощью которого можно посмотреть информацию по прослеживаемым товарам. Также, с помощью сервиса можно проверить приобретаемые товары, если поставщик не указал РНПТ (письмо ФНС от 19.08.2021 № ЕА-4-15/11700).

Ответственность

Ответственности за нарушения при работе в системе прослеживаемости пока нет. Планируется ввести административную ответственность с 1 июля 2022 г. (п. 3 письма Минфина России от 11.08.2021 № 27-01-22/64473, письмо ФНС России от 30.06.2021 № ЕА-4-15/9208).

Официальных разъяснений, в отношении возможности привлечения к ответственности по п. 1 уже действующей ст. 15.6 КоАП, пока нет.

Более того, Минфин разъяснил, что привлечь продавца в переходный период к административной ответственности за выставление счета-фактуры или УПД по прослеживаемым товарам на бумажном носителе нельзя (п. 4 письма Минфина от 11.08.2021 № 27-01-22/64473).

Важно, что непредставление отчетности об операциях и документов с реквизитами прослеживаемости товаров налоговым правонарушением не является. Следовательно, ответственности в соответствии с гл. 16 НК РФ пока не будет (письмо ФНС России от 04.10.2021 № ЕА-4-15/14005).

А вот продавца, не выставившего счет-фактуру вообще, в том числе по прослеживаемым товарам, привлекут к ответственности по статье 120 НК РФ.

Контроль за прослеживаемыми товарами со стороны ФНС

ИФНС в ходе проведения камеральной проверки деклараций (по НДС, УСН, ЕСХН, иных) сможет истребовать у налогоплательщика счета-фактуры, первичные и иные документы по операциям с прослеживаемым товаром если выявлены несоответствия:

между сведениями декларации и отчетом об операциях с прослеживаемыми товарами и (или) документами с РНПТ, представленных налогоплательщиком;

между сведениями декларации по НДС налогоплательщика и отчета об операциях с прослеживаемыми товарами, представленного другим налогоплательщиком;

При наличии указанных противоречий ИФНС сможет осматривать территорию, помещение, предметы и документы налогоплательщика (ст. 88 НК РФ, Приказ ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@, Информация ФНС России от 27 апреля 2021 № Б/Н).

Однако независимо от наличия ответственности необходимо четко соблюдать требования действующего законодательства и быть готовым к пристальному вниманию контролирующих органов к товарам, подлежащим контролю, особенно в рамках проведения камерального контроля.

Участники системы и товары, подлежащие прослеживаемости

Оператор системы прослеживаемости — ФНС России.

Кто участники — все организации и предприниматели на любой системе налогообложения, у которых есть операции с прослеживаемыми товарами. А также все посредники: комиссионеры и агенты, ведущие такие операции.

Товары. Полный список товаров утверждается. В эксперименте участвовали холодильники, автопогрузчики, бульдозеры, стиральные машины, мониторы, электронные интегральные схемы, детские коляски и детские сидения безопасности. Более полная и точная информация в Постановлении Правительства.

Компаниям, которые затрагивает вводимая система прослеживаемости, с 1 июля начинают указывать в первичных документах реквизиты прослеживаемости и предоставлять в налоговые органы сведения об операциях. Поэтому для компаний изменяется порядок предоставления первичных документов, появляется обязанность уведомлять об операциях с прослеживаемыми товарами и сдавать новые отчеты в ФНС.

Изменения в документах и учете

Регистрационный номер партии товара (РНПТ). Каждой партии прослеживаемых товаров в Россию при ввозе присваивается РНПТ. С помощью этого номера ФНС контролирует движение импортных товаров. Регистрационный номер теперь появляется в первичных документах: счетах-фактуры, документах отгрузки, а также в отчете об операциях и декларации по НДС.

При ввозе товаров из стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан) компании-импортеры обязаны в течение 5 дней с даты принятия товаров на учет уведомить ФНС, которая формирует на каждую партию РНПТ.

При ввозе товаров из других стран компании формируют РНПТ самостоятельно на основании регистрационного номера таможенной декларации и номера партии товаров.

Компании при совершении покупки/продажи прослеживаемых товаров предоставляют друг другу электронные документы с указанием РНПТ. Компании, которые являются плательщиками НДС, предоставляют счета-фактуры. Компании, которые не являются плательщиками НДС обмениваются отгрузочными документами.

Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) и в «1С:Управление нашей фирмой» отражать операции с прослеживаемыми товарами с 01.07.2021 — в частности, получать РНПТ при ввозе прослеживаемых товаров из ЕАЭС и третьих стран и др., — см. в новом справочнике «Прослеживаемость товаров».

Документы через ЭДО поступают в систему прослеживаемости.

Электронный документооборот (ЭДО) обязаны применять все участники системы прослеживаемости с 1 июля 2021 г. согласно ФЗ от 09.11.2020 № 371-ФЗ и ст. 169 НК РФ.

Компании через ЭДО обязаны передавать в ФНС отчеты и информацию об остатках товаров.

Также ЭДО используются участниками для обмена между собой первичными документами.

Об электронном документообороте в 1С электронными счетами-фактурами, первичными учетными документами и др. см. в разделе «Инструкции по учету в программах „1С“».

Счета-фактуры и УПД

• РНПТ,
• единица измерения товара,
• количество,
• регистрационный номер таможенной декларации (в случает производства товара не в стране ЕАЭС),
• порядковый номер записи поставки,
• реквизиты для идентификации документа об отгрузке товара.

В порядке исключения можно выставлять бумажные счета-фактуры при следующих операциях:

• реализация физическим лицам для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью;
• реализация плательщикам налога на профессиональный доход;
• реализация и перемещение товара с территории РФ при экспорте (реэкспорте);
• реализация и перемещение товаров с территории РФ на территорию другого государства — члена ЕАЭС.

Универсальные передаточные документы (УПД). Организации, которые не являются плательщиками НДС, при продаже прослеживаемых товаров выдают вместо счетов-фактур УПД .

УПД аналогично счетам-фактурам содержат реквизиты прослеживаемости:

• РНПТ,
• единица измерения товара,
• количество прослеживаемых товаров.

УПД оформляется и передается в электронном виде через ЭДО. Исключение составляют те же случаи, что и для счетов-фактур.

Отчеты, сроки, штрафы

Состав отчетов. У всех компаний: юридических лиц и ИП, совершающих операции с прослеживаемыми товарами появляется обязанность дополнительно отчитываться перед ФНС. Полный состав отчетов и порядок заполнения можно уточнить в Письме ФНС.

Уведомление о ввозе. Отчет сдают компании, которые ввозят прослеживаемые товары из стран ЕАЭС, в течение пяти дней с даты постановки товаров на учёт. ФНС га основании уведомления присвоит РНПТ на каждую партии и сообщит по ТКС.

Уведомление об имеющихся остатках. Отчет должны предоставить компании, у которых есть прослеживаемые товары и они собираются их реализовать. Например, компания до 1 июля 2021 года приобрела и использовала мониторы в своей деятельности.

После 1 июля 2021 года решила продать старые и купить новые. Перед продажей необходимо оформить уведомление об остатках.

Уведомление о перемещении. Отчет сдают компании, которые вывозят прослеживаемые товаров из РФ в государства ЕАЭС. Сдается в течении пяти дней с даты отгрузки товара.

Отчёт об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, сдают все компании ежеквартально, начиная с 3 квартала 2021 года не позднее 25 числа месяца, который следует за истекшим отчетным периодом. Отчет сдается в электронной форме. Указываем полную информацию о приобретении, реализации и передаче прослеживаемых товаров, в том числе через агента или комиссионера.

Штрафные санкции за нарушение начнут действовать с 1 июля 2022 года.

Подготовка к учету прослеживаемости

1. Подключение к ЭДО. Применение ЭДО становится обязательным для работы с прослеживаемыми товарами. Если еще не работаете с электронными документами, то можно быстро подключиться к 1С-ЭДО. Этот сервис уже работает с типовыми программами 1С и можно обмениваться электронными документами непосредственно из учетной программы.

2. Инвентаризация остатков и получение РНПТ. Проверьте свои товары в списке прослеживаемых с помощью ТН ВЭД.

Если у вас на складе до 1 июля 2021 г. есть товары, подлежащие прослеживаемости, то посчитайте количество и сверьте остатки. Отправьте в налоговую уведомление об остатках для получения РНПТ.

Сделать это нужно до реализации товаров. При продаже уже необходимо будет указать полученные РНПТ. Для дальнейшей работы удобно в справочнике номенклатуры сгруппировать товары по ТН ВЭД.

Для каждой позиции поставьте признак прослеживаемости и заполните страну происхождения.

3. Подключение к системе электронной отчетности. Отчитываться перед налоговой необходимо тоже в электронном виде. Для пользователей 1С удобно подключиться и использовать 1С-Отчетность.

Этот сервис уже встроен в программы 1С, отчеты заполняются автоматически и можно сдавать непосредственно из учетной программы.
В программе 1С:УНФ будут реализованы все операции по оперативному учету товаров, подлежащих прослеживаемости. Для отчетности ежеквартально по прослеживаемым товарам рекомендуем использовать 1С:Бухгалтерию.

Где найти РНПТ в документах

Если вы ИП или юрлицо и купили прослеживаемый товар у российского поставщика, вы увидите РНПТ во входящем УПД или счёте-фактуре. Оттуда вы сможете перенести его в свои документы и отчёты. В новой форме счёта-фактуры РНТП находятся в графе 11 – раньше тут был номер таможенной декларации.

Реквизиты прослеживаемости в новой форме счёта-фактуры

Импортёру придётся получить номер в налоговой или сформировать самому.

Как выглядит код РНТП

Регистрационный номер состоит из четырёх блоков цифр, разделённых косой чертой «/»:

1. код таможни (раздел 29 ГТД)/
2. дата регистрации таможенной декларации (раздел 54 ГТД) /
3. порядковый номер декларации/
4. порядковый номер товара из раздела 32 таможенной декларации.

Первые три блока совпадают с номером таможенной декларации в разделе А.

Кто присваивает РНПТ

Порядок получения регистрационного номера партии зависит от того, как прослеживаемый товар попал к бизнесмену. Учитывают из какой страны он ввезён и был ли в остатках к моменту внедрения новой системы. Присвоить РНПТ может налоговая инспекция или сам импортёр (организация или ИП).

Налоговая инспекция присваивает РНПТ в двух случаях:

1. Если товар был куплен до 8 июля 2021 года и на эту дату остатки числились на складе. По ним нужно подать налоговикам специальное уведомление. Точного срока нет, главное – получить регистрационный номер до продажи или утилизации.
2. Если товар ввезён в Россию из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС) после 8 июля 2021 года. То есть из Армении, Беларуси, Казахстана или Кыргызстана. Если партию завезли из этих стран, в течение 5 дней нужно направить в ФНС уведомление о ввозе.

Номера партий по таким товарам ФНС передаёт в электронном виде в течение 1 календарного дня после получения уведомлений.

Импортëр присваивает РНПТ самостоятельно по товарам, ввозимых после 8 июля 2021 года из прочих стран, то есть не входящих в ЕАЭС.

Если организация или ИП приобрели прослеживаемый товар у российского поставщика после 8 июля 2021 года, присваивать номер не придётся. РНПТ уже будет проставлен в товаросопроводительных документах.

Как формируется РНПТ

Если у организации или ИП по прослеживаемым товарам, ввезенным в Россию с 1 января 2018 года по 1 июля 2021 года, есть информация о номере декларации на товары и их порядковый номер, РНПТ тоже можно сформировать самостоятельно. Его нужно будет указать в уведомлении об остатках. Если он правильный, налоговая это подтвердит.

Чтобы самостоятельно сформировать регистрационный номер, понадобится любой из двух документов:

1. Заявление о выпуске товаров до подачи декларации на товары.
2. Декларация на товары.

Из них берут регистрационный и порядковый номер товара.

Уведомлять налоговую инспекцию о присвоении номера не нужно. Если в ГТД несколько партий, то РНПТ присваивается каждой из них.

Пример номера РНПТ

Допустим, импортёры ввезли из Чехии партию холодильников. По информации из таможенных документов:

• код таможни – 10129020 (Московский железнодорожный таможенный пост);
• дата регистрации таможенной декларации – 20 сентября 2021 года;
• номер декларации – 1123456;
• порядковый номер товара в графе 32 – 001.

В счетах-фактурах на реализацию бухгалтер будет указывать РНПТ: 10129020/200921/1123456/001.

В дальнейшем все участники сделок по холодильникам будут указывать в своих документах тот же РНПТ и дополнительные реквизиты – единицы измерения и количество.

Проверка РНПТ на сайте ФНС

Узнать правильно ли поставщик указал регистрационный номер партии товара можно в онлайн-сервисе налоговой службы «Проверь идентификатор прослеживаемости».

1. В поисковом поле введите РНПТ и нажмите «Найти». В ответ сервис выдаст нужные сведения.
2. Если ваш контрагент сделал опечатку в РНПТ, ошибочно или умышленно внёс несуществующий номер, вы увидите предупреждающую надпись «Введённый регистрационный номер партии товара не найден». Принимать такие документы нельзя, иначе в будущем возникнут проблемы с налоговой инспекцией – и вы, и контрагент нарушаете порядок прослеживаемости товаров.

Обратите внимание, что сервис ФНС работает в тестовом режиме, то есть не исключены ошибки и неточности.

Нормативно-правовое обеспечение

Нормативно-правовая база национальной системы прослеживаемости обеспечена двумя основными законодательными актами:

• Федеральным законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ. Им были внесены поправки в Налоговый кодекс РФ;
• Постановлением правительства от 25.06.2019 № 807. Оно не только декретировало проведение эксперимента, но и установило перечень подлежащей прослеживаемости продукции.

Поможем подключиться к ЭДО и соблюдать требования по прослеживаемости товаров

Чем прослеживаемость отличается от маркировки

Нередко систему прослеживаемости ошибочно воспринимают как дубль системы маркировки. Однако эти виды контроля над оборотом товаров хоть и преследуют схожую цель — оградить российский рынок от «серой» продукции и контрафакта, — но во многом различаются. Разные и товарные группы, и операторы систем, и особенности проверок.

Ключевые отличия маркировки от прослеживаемости

Последнее отличие может быть изменено уже в скором времени: предполагается, что с 1 января 2024 года ФНС будет получать сведения по прослеживаемости в таком же формате, что и по маркировке — из УПД. Документы с РНПТ будут направляться в ФНС оператором ЭДО после подписания с двух сторон. Соответствующий порядок должен быть утвержден до 1 декабря 2022 года.

Передавайте электронные документы в Диадоке — выполняйте требования по маркировке и прослеживаемости

Какие товары будут прослеживаться в будущем

В зону действия национальной системы прослеживаемости в первую очередь попадают товары, ввозимые из-за границы. Однако в поле зрения контролирующих госорганов окажется и дальнейшее передвижение продукции. Поэтому отчитываться будут и другие участники товарооборота.

Окончательного списка товаров, подлежащих этому контролю, пока нет. Но Минфин уже подготовил проект постановления с перечнем подконтрольной продукции.

В него вошли следующие импортные товары:

• бытовые холодильники и морозильники, прочее холодильное или морозильное оборудование, тепловые насосы;
• автопогрузчики с вилочным захватом и другие, тягачи, используемые на платформах железнодорожных станций;
• бульдозеры, грейдеры, самоходные планировщики, трамбовочные машины, самоходные дорожные катки, погрузчики, экскаваторы, прочие самоходные машины для добычи полезных ископаемых;
• стиральные машины — бытовые и для прачечных;
• мониторы и проекторы;
• телевизионные приемники;
• детские коляски и автокресла.

В документе указаны также коды товаров в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2).

Отметим, что в Налоговом кодексе уточнено: перечень товаров в дальнейшем может быть изменен решением Совета Евразийской экономической комиссии и соответствующим постановлением правительства РФ.

Предусмотрены и ситуации, в случае которых товар перестает прослеживаться:

• выбыл из оборота: передан в производство, утилизирован, конфискован;
• продан физлицам для личных нужд;
• вывезен из РФ или исключен из перечня прослеживаемых. Однако если он вернется в оборот, прослеживаемость возобновится.

Выставляйте счета-фактуры с данными о прослеживаемых товарах в Диадоке

Работа с счетами-фактурами по новым правилам

Введение НСП и соответствующие законодательные изменения обяжут все организации, реализующие подконтрольные товары, составлять счета-фактуры (СФ), включая корректировочные или первичные документы, если организация не работает с НДС, только в электронном виде — по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота. Из этого правила запланировано лишь несколько исключений:

• покупатель — физлицо, а покупка сделана для личных нужд;
• покупатель — самозанятый, работающий в рамках режима «Налог на профессиональный доход»;
• реализуется продукция, которая проходит в соответствии с таможенной процедурой экспорта/реэкспорта;
• товар реализуется или перемещается на таможенную территорию государства — члена ЕАЭС.

Во всех остальных случаях контрагенты тоже должны подготовиться к приему счетов-фактур в электронном виде, даже если они не являются плательщиками НДС.

Предъявляются требования и к самим счетам-фактурам. Они должны содержать определенные данные — реквизиты прослеживаемости:

• регистрационный номер партии товара. Именно по нему ФНС будет отслеживать движение товара;
• единицу измерения продукции;
• ее количество.

Если страна происхождения продукции не входит в ЕАЭС, добавится еще пара пунктов: страна выпуска товара и регистрационный номер декларации на товары. Отметим, что бизнес-покупателю необходимо сохранить реквизиты для дальнейшей реализации/регистрации выбывшего оборудования, техники или изделия.

Реквизиты прослеживаемости будут обязательны для указания не только в СФ и УПД, но и декларациях по НДС, журналах учета СФ, всех отчетах, связанных с работой в НСП.

Обменивайтесь счетами-фактурами и УПД в один клик в Диадоке

Составление универсальных передаточных документов

Немного другие условия работы в рамках системы национальной прослеживаемости будут у компаний, освобожденных от НДС, а также применяющих специальные налоговые режимы. Реализуя подконтрольные НСП товары, они должны будут выставлять покупателям первичные документы по формату ФНС № 820 (или УПД).

Первичный документ, так же как и счета-фактуры, должен содержать следующие сведения о прослеживаемом товаре:

• номер партии (РНПТ);
• единицу измерения продукции;
• число прослеживаемых товаров.

Кроме того, УПД также должны оформляться и передаваться покупателю только в электронном формате и с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Исключения те же: продажа товара физлицу для личных нужд или самозанятым, работающим по НПД, экспорт товара и его реализация на территории ЕАЭС.

Формат оформления счетов-фактур и универсальных передаточных документов не изменится — там уже есть необходимые поля для заполнения реквизитов. Новые реквизиты будут визуализироваться в системе электронного документооборота Диадок.

Новая отчетность об операциях с прослеживаемыми товарами

Задача системы прослеживаемости — обеспечить полноценный контроль за передвижением подконтрольных товаров. Поэтому участники оборота обязаны не только подавать уведомления, но и ежеквартально — до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом — сдавать в ФНС отчет об операциях с продукцией. В этих отчетах требуется отразить:

• приобретение, реализацию, передачу товаров;
• прекращение/возобновление прослеживаемости. Отчитываться не нужно только в случае вывоза товара на территорию ЕАЭС;
• остатки продукции.

Оформление и отправка всех документов/уведомлений, а также сдача отчетности в налоговую в рамках НСП должны происходить в электронном формате по ТКС. Настроить эту работу можно в системе Контур.Экстерн. А Диадок поможет обмениваться счетами-фактурами, содержащими данные о прослеживаемости.

Как подготовиться к прослеживаемости

Одна из главных характеристик новой меры контроля за товарами — прослеживаемость осуществляется не за каждой единицей продукции, а за партией.

Еще важнее — перейти со всеми контрагентами на электронный документооборот.

Специалисты Диадока помогут подобрать удобное решение для работы с прослеживаемостью

Ведь обмен счетами-фактурами, согласно законодательству, может осуществляться только в электронном виде. Таким образом, в рамках подготовки к полноценному запуску системы прослеживаемости нужно:

• отправить приглашение для обмена электронными документами тем контрагентам, которые уже работают с СЭД. Если вы подключены к одному оператору ЭДО, а поставщик или клиент к другому, потребуется настройка роуминга.
• обсудить переход на электронный документооборот с теми контрагентами, которые пока работают на бумаге. Откладывать дальше внедрение ЭДО им невыгодно, ведь при работе с прослеживаемым товаром других вариантов нет.

Более того, контролирующие госорганы уже к 2025 году планируют перейти на контроль практически всех товаров. Это наиболее действенный метод уменьшить нелегальный оборот на территории страны.

— Нужно ли уведомлять ФНС о технике, приобретенной для нужд организации?

Если оборудование куплено до вступления изменений в законную силу, нужно уведомлять ФНС, только если эту технику планируется в дальнейшем продать. В такой ситуации понадобится сдать уведомление об остатках и получить РНПТ, который следует указать в счете-фактуре или первичном документе.

— Как узнать, подлежит ли конкретное оборудование прослеживаемости?

Нужно найти код товара в справочниках ТН ВЭД или ОКПД 2. Затем сравнить с кодами, обозначенными в перечне прослеживаемых товаров.

— Нужен ли для прослеживаемого товара отдельный счет-фактура?

Нет, в одном СФ могут быть указаны товары разных видов. Но не маркируемые, которые должны быть в отдельном документе.