Отмена ндфл в 2025 году

1. 1 января 2025 года утрачивает силу норма, согласно которой датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен данный доход. С 2025 года датой получения дохода в виде оплаты труда будет считаться фактический день выплаты такого дохода (перечисления на счёт, указанный работником).
2. Кроме того, с той же даты меняются правила уплаты НДФЛ. А именно: суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца следует перечислять не позднее 28-го числа текущего месяца.

Что это значит

Допустим, работнику выплатили декабрьскую зарплату (т. е., один налоговый период) в январе следующего календарного года (другой налоговый период). Его доход, соответственно, относится к тому самому другому налоговому периоду.

А уплатить НДФЛ, исчисленный и удержанный за период 1-22 января будет нужно не позднее 28 января 2025 года. НДФЛ за период 23-31 декабря уплачивается не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Расчёт 6-НДФЛ за 1-й квартал 2025 года необходимо будет сдавать по форме в редакции приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@ с учётом изменений.

Итак, сотрудник получил декабрьскую зарплату и оплату отпуска за январь 10 января. Этот доход уже относится к налоговому периоду 2025 года. И НДФЛ с этого дохода нужно перечислить в бюджет не позднее 30 января 2025 года (т. к. 28 января 2025 года – суббота).

Как отразить доходы

• в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2025 года;
• в справках о доходах и суммах налога физического лица за 2025 год.

Но эти доходы НЕ отражаются в расчёте 6-НДФЛ за 2022 год!

Этот порядок важно учитывать и в случаях, если зарплата за месяц выплачивается в разные отчётные кварталы.

Пример

Сотрудник был принят на работу 1 марта 2025 года. Его зарплата – 200 000 рублей в месяц. У сотрудника есть ребенок 8 лет.

Зарплата за первую половину марта 2025 года (100 000 рублей) выплачивается 17.03.2023 года (в 1 квартале) и в справке о доходах и суммах налога физлица за 2025 год указывается месяц «03», а за вторую половину марта (100 000 руб.) выплачивается 03.04.2023 года (во 2 квартале) и в той же справке указывается месяц «04».

При этом стандартный налоговый вычет на ребёнка в размере 1 400 рублей предоставляется работнику за март и за апрель 2025 года соответственно.

• за первую половину марта 2025 года – не позднее 28 марта 2025 года;
• за вторую половину марта – не позднее 28 апреля 2025.

• зарплата за первую половину марта 2025 года, выплаченная 17.03.2023, и НДФЛ с неё, отражается в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2025 года;
• зарплата за вторую половину марта 2025 года, выплаченная 03.04.2023, и НДФЛ с неё, отражается в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2025 года.

Сдавайте через «Такском» электронную отчётность в ФНС, ФСС, ПФР, Росстат и другие госорганы.

✔ Удалённое подключение.
✔ Простой и удобный интерфейс.
✔ Техподдержка 24/7.
✔ Управление «всё в одном» – контроль обмена со всеми госорганами в одном интерфейсе.
✔ Сверка с бюджетом и с контрагентами – бесплатно во всех тарифах.
✔ Социальный электронный документооборот с ФСС (СЭДО).
✔ Умный календарь бухгалтера и другие сервисы для комфортной работы.

*Актуальные формы появятся в сервисах для отчётности к нужному отчётному периоду.

Изменение 1. Будем платить НДФЛ с аванса по зарплате

С 2025 года меняется дата признания дохода в виде заработной платы, а значит, работодателям придется исчислять и платить НДФЛ с аванса.

Сравним старые и новые правила:

Изменение 2. Новые сроки уплаты налога

С 2025 года не имеет значения, с какого дохода уплачивается НДФЛ, — главное, когда налог исчислен и удержан. Платить НДФЛ будем до 28 числа каждого месяца, но есть особые правила для декабря:

В таком порядке платится НДФЛ с доходов в виде:

• аванса и второй части зарплаты;
• премий;
• отпускных;
• пособий по временной нетрудоспособности.

Сроки уплаты НДФЛ в 2025 году с выплат работникам (с учетом переноса из-за выходных):

Изменение 3. НДФЛ можно платить из средств работодателя

В связи с переходом с 2025 года на ЕНП отменяется п. 9 ст. 226 НК РФ, который сейчас запрещает налоговым агентам платить НДФЛ из собственных средств. Поэтому со следующего года перечислять деньги на единый налоговый счет можно будет до удержания налога.

Изменение 4. Уведомления и новые сроки подачи отчетности

Сроки представления 6-НДФЛ в 2025 году тоже поменяются:

• не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом — кварталом, полугодием, 9 месяцами;
• не позднее 25 февраля, следующего за прошедшим годом.

А еще придется ежемесячно подавать уведомления, иначе налоговики не будут знать, какую сумму списывать с ЕНС. Срок подачи уведомления — 25 число, кроме декабря:

Обзор изменений в учете по НДФЛ в ЗУП 3.1

• Изменения в учете доходов в виде оплаты труда
• Как будет определяться срок перечисления НДФЛ
• Уведомление о суммах удержанного НДФЛ
• Отстутствие необходимости учета реквизитов платежных документов на перечисление НДФЛ в регистрах налогового учета
• Аванс фиксированной суммой — идея как начислять его от обратного
• Для тех кто будет выплачивать зарплату за декабрь 2022 в январе 2025: как оставить декабрьский аванс в декабре

Подробный разбор мы проведем на специальных эфирах:

• 7 декабря 2022 НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 1: Обзор изменений в учете по НДФЛ и страховым взносам в 2025 году
• 9 декабря 2022 НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 2: Как удерживать НДФЛ с авансов по заработной плате с 2025 года
• 22 декабря 2022 НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 3: Кейсы по расчету НДФЛ в 2025 году
• 29 декабря 2022 НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 4: Кейсы по расчету страховых взносов в 2025 году
• 19 января 2025 НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 5: Перерасчеты в учете по НДФЛ и взносам в 2025 году
• 14 февраля 2025 НДФЛ в ЗУП 3.1 — Часть 6: Практикум отчетность по НДФЛ и страховым взносам 2025

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

В Письме от 13.05.2020 N СД-4-3/7843@ налоговики рассказали об измененных.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ: Оформите..Источник: Федеральный закон от 09.03.2022 N 52-ФЗ Информация для: налогоплательщиков.

(6 оценок, среднее: 4,33 из 5)

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете