Налоговый вычет — сумма, на которую уменьшают налоговую базу НДФЛ до исчисления суммы налога. Это уменьшит размер налога и увеличит реально получаемый доход. Покупка жилой недвижимости — одно из событий, которое дает такую возможность. Из общего дохода гражданина вычитается стоимость квартиры, после чего вычисляется НДФЛ.
Есть два способа оформить вычет:
Через работодателя. О формляется сразу после покупки недвижимости. Работодатель покупателя перестанет вычитать из зарплаты НДФЛ до тех пор, пока не исчерпается сумма вычета.
Через налоговую. Оформляется только после окончания календарного года, в котором была совершена покупка. В таком случае получается, что налог уплачен излишне и его необходимо вернуть из бюджета. Получите сразу всю сумму, но ждать придется до полугода с момента подачи документов, в числе которых заявление о налоговом вычете при покупке квартиры.
Сколько денег вернут
Максимальная сумма, которую принимают к вычету, составляет 2 000 000 рублей. Размер НДФЛ с этой цифры составляет 260 000 рублей — это максимум, который вернут с покупки недвижимости.
Еще один вычет полагается гражданам, которые приобретают недвижимость в ипотеку, в сумме процентов, уплаченных по кредиту. Максимальная сумма, которая допустима к вычету по этому основанию, составляет 3 000 000 рублей, то есть максимальная сумма, которую вернут, — 390 000 рублей.
Если купили квартиру без ипотеки, то государство вернет максимум 260 000 рублей. Если с ипотекой — 390 000 рублей.
Размер возвращаемого НДФЛ ограничен еще и объемом налога, фактически уплаченного гражданином в истекшем периоде. Например, заработная плата составляет 50 000 рублей в месяц. Значит, в налоговом периоде он уплатил НДФЛ на общую сумму 50 000 × 0,13 × 12 = 78 000 рублей.
Нельзя вернуть налог свыше той суммы, которая была реально перечислена, поэтому для рассматриваемого примера возврат составит 78 000 рублей.
Остаток налога переносится на следующие налоговые периоды, поэтому гражданин сможет ежегодно подавать заявления на возврат, пока не исчерпает 260 000 рублей со стоимости квартиры и 390 000 рублей с процентов по кредиту.
Какие документы нужны
Пакет документов для получения льготы в связи с приобретением недвижимости состоит из:
заявления на налоговый вычет при покупке квартиры;
декларации 3-НДФЛ;
справки 2-НДФЛ;
договора купли-продажи квартиры, зарегистрированного в Росреестре;
выписки из ЕГРН на квартиру;
свидетельства о собственности, если квартира приобреталась до 2016 года;
документа, подтверждающего выполнение платежа, подойдет, например, расписка продавца в получении денег;
свидетельство о браке, если заявитель в нем состоит, и письменное заявление супругов о распределении налогового вычета между собой.
Какой бланк заявления использовать
Чтобы подать заявление для налогового вычета за квартиру, следует использовать бланк, утвержденный Приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@, с изменениями, внесенными Приказом 30.11.2018 № ММВ-7-8/670@.
Как заполнить заявление на возврат
Заполняйте бланк от руки или на компьютере. Пишите разборчиво, заглавными печатными буквами. Используйте темно-синюю или черную пасту. Будьте внимательны, зачеркнуть или замазать ошибку нельзя. Документ с исправлениями не примут.
Декларирование доходов
Представить декларацию о доходах, полученных в 2021 году, необходимо до 4 мая 2022 года. Форму 3-НДФЛ можно подать в налоговый орган по месту своего учета или в МФЦ. Декларацию также можно заполнить онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или через программу «Декларация». Для этого следует заполнить форму 3-НДФЛ.
По российским законам, люди, получающие зарплату, обязаны платить налог (НДФЛ), но в некоторых случаях они могут забрать свои налоги обратно. Эта процедура называется налоговым вычетом.
Часть документов система соберет сама — например, справку о доходах, которую работодатель должен загрузить для ФНС самостоятельно. Или данные об ипотеке, если банк, в котором вы ее взяли, присоединился к программе информационного обмена с налоговой. В этом случае у налогоплательщика в личном кабинете будет уже предзаполненное заявление на вычет — останется только указать данные счета, куда перечислить деньги.
Дистанционное получение налогового вычета не отменяет старых правил. Вы так же можете собирать документы и нести их в налоговую. Такая процедура подойдет тем, кто просто привык всё делать по старинке.
Освобождение от уплаты НДФЛ
Важно! В рамках поддержки граждан в период санкций 2022 года от НДФЛ освободили доходы граждан в виде материальной выгоды, полученные в 2021 — 2025 годах (п. 90 ст. 217 НК РФ). Действие этой нормы распространяется на доходы физлиц, полученные, начиная с налогового периода 2021 года (п. 5 ст. 5 Федерального закона от 26 марта 2022 г. № 67-ФЗ).
НДФЛ не удерживаются с доходов, полученных налогоплательщиками:
от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами от организаций (ИП), с которыми налогоплательщики состоят в трудовых отношениях;
от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у лиц, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;
от приобретения налогоплательщиками ценных бумаг и производных финансовых инструментов.
Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика (п. 1 ст. 231 НК РФ). Возврат положенной суммы должен осуществиться в течение трех месяцев со дня получения соответствующего заявления.
К заявлению на возврат необходимо приложить следующие документы:
выписку из налогового регистра по НДФЛ за период, в котором был излишне удержан налог;
справку о доходах на работника за период, в котором был излишне уплачен налог;
копию платежного поручения, по которому был излишне перечислен налог.
В налоговый орган уточненные расчеты за 2022 год по форме 6-НДФЛ подаются с учетом периода получения дохода.
Подробнее о поправках, которые были приняты для 6-НДФЛ в 2022 году смотрите в данном видео:
Новые бланки — новые правила
До 2019 года обязательной формы заявления о налоговом вычете при покупке квартиры не было. Существовали некоторые рекомендованные бланки обращений в ФНС, но применять их было не обязательно. Следовательно, гражданам было вполне достаточно написать произвольное обращение с требованием вернуть НДФЛ, и этого было достаточно.
Теперь правила изменились. Чиновники в отдельном Приказе ФНС России от 14.02.2017 №ММВ-7-8/182@ закрепили новый бланк заявления на возврат НДФЛ при покупке квартиры в 2021 г. Это формы, которые придется заполнять налогоплательщикам при обращении в ФНС.
Причем речь идет не только о возмещении НДФЛ из бюджета (при покупке квартиры, ее продаже, за лечение или обучение). Эти же бланки придется использовать и физическим, и юридическим лицам, и предпринимателям, если они, например, хотят вернуть налоговую переплату из бюджета или же зачесть ее в счет других платежей.
Унифицированное заявление на получение налогового вычета при покупке квартиры 2021 составляйте согласно приложению №8 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 №ММВ-7-8/182@. Обратите внимание, что форму скорректировали Приказом ФНС России от 30.11.2018 №ММВ-7-8/670@. Заполнение неактуальной формы приведет к тому, что налоговая инспекция откажет в приеме документов.
Актуальный бланк заявления на возврат налога за покупку квартиры в 2021 году
Используйте данную форму не только для получения имущественного вычета за покупку квартиры, но и для возврата всех видов налоговых вычетов и льгот при оформлении через ФНС.
Форма заявления на возврат НДФЛ
Новый бланк заявления на вычет состоит из трех страниц. Но сведения не разбиты на обособленные разделы. По сути это бланковое заявление, которое раскрывает информацию:
О субъекте, который обратился в ИФНС за возмещением. Простой гражданин, индивидуальный предприниматель или организация.
О расчетном счете, на который следует зачислить деньги по окончанию камеральной проверки, но только при положительном решении. В заявлении указывают сведения о банке, в котором открыт расчетный счет, и о получателе бюджетных денег.
О документах, подтверждающих личность физлица. Этот раздел будут заполнять только граждане, обратившиеся в ИФНС за возмещением налогов.
Общие правила заполнения заявление на получение налогового вычета при покупке квартиры 2021 обозначены в самой форме документа, на последней странице.
Инструкция по заполнению заявления на вычет в 2021 году
Разбираемся, как заполнить заявление на налоговый вычет при покупке квартиры, на конкретном примере.
Гражданин Букашка Александр Борисович в 2019 году совершил сделку покупки квартиры стоимостью 2 000 000 рублей. За отчетный год Букашка А.Б. заработал 400 000 рублей.
Следовательно, он имеет право вернуть из бюджета только 52 000 рублей (400 000 × 13%). Вместе с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ он подал все необходимые документы на льготу, вместе с формой КНД 1150058.
Рассмотрим пошагово, как как заполнить заявление на имущественный вычет через ИФНС.
Первая страница
Шапка первого листа заявления на вычет при покупке квартиры — внесите свой ИНН. Если код отсутствует, то есть не присвоен в ИФНС ранее, то проставьте прочерки. КПП для физического лица не заполняем, ставим прочерки.
Далее проставляем номер заявления согласно порядковому номеру обращения в налоговую инспекцию. В нашем случае это первое обращение за возвратом — ставим «1». Указываем код инспекции, в которую подаем сведения о вычете за покупку квартиры. Код инспекции уточните в самой ИФНС, например, позвонив по телефону.
Теперь вписываем Ф.И.О. заявителя (то есть собственные данные). Отчество указываем при наличии.
Обратите внимание на заполнение! Каждую букву фамилии, имени или отчества, как и другие реквизиты, вносим по отдельности в каждую ячейку. Слова прописываем заглавными печатными буквами. В пустых клетках ставим прочерки.
Исправления в форме не допускаются!
Статус плательщика выбираем из предложенных вариантов. Так как в ИФНС за получением вычета обращается сам плательщик налога, то выбираем код «1».
Теперь указываем статью Налогового кодекса РФ, на основании которой обращаемся в ИФНС. Для получения возврата НДФЛ указывайте ст. 78 НК РФ. Затем охарактеризуйте вид возмещения. Данные вносите в соответствии со сведениями, указанными в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Например, для получения имущественной льготы за приобретение жилья укажите:
Вносим сумму к возмещению за покупку квартиры, в нашем случае это 52 000 рублей (сумма должна соответствовать сумме, заявленной в 3-НДФЛ). Регистрируем налоговый период, для НДФЛ — это год, вписываем «ГД.00.2019», затем указываем код ОКТМО, согласно утвержденным классификаторам. Указываем КБК — код бюджетной классификации.
Для НДФЛ КБК всегда 182 1 01 02010 01 1000 110 (Приказ Минфина России от 85н от 06.06.2019; Приложение №3 к Приказу ФНС России от 29.12.2016 №ММВ-7-1/736@).
Указываем, на скольких страницах подготовлена заявка на возмещение налога. Их всего три, значит, вписываем «3». Прописываем количество листов, приложенных к форме на возврат. Это подтверждающие документы (декларация, договор купли-продажи, выписка ЕГРН, справки об оплате при покупке квартиры и так далее), к примеру, приложения на 25 листах:
Далее страница разделена на две части. Заявитель заполняет только левую часть, правая же заполняется представителями налоговой инспекции, поэтому оставьте ее пустой.
Указываем код «1», если форму КНД 1150058 на вычет вы заполняете сами. Если же оформлением занимается доверенный представитель, то указываем код «2». Затем вписываем Ф.И.О.
оформителя (самого заявителя либо доверенного представителя), телефон, реквизиты доверенности, если оформление поручено доверенному лицу. Ставим дату заполнения, подписываем документ.
Следующая страница документа
Дублируем ИНН в шапке второй страницы заявки на вычет. Затем снова вписываем Ф.И.О. заявителя (свои).
Далее заполняем сведения о расчетном счете, на который налоговики зачислят возврат налога за покупку квартиры. Поочередно указываем:
наименование банковской организации, в которой открыт расчетный счет;
вид счета, согласно правилам заполнения, пункт 6;
БИК банковской организации, уточните в банке или в бухгалтерии работодателя;
код получателя, по нашим условиям «1» — налогоплательщик;
двадцатизначный номер счета.
Теперь впишите данные получателя. Во-первых, внесите код. Для простых граждан это код «2» — физическое лицо. Затем внесите Ф.И.О. получателя (для физлиц совпадает с Ф.И.О. заявителя). Код бюджетной классификации и номер лицевого счета заполняют только организации и ИП.
Последняя страница бланка на вычет
Снова указываем фамилию, имя и отчество. Затем регистрируем сведения о документе, подтверждающем личность. В нашем случае это паспорт гражданина РФ — код «21» (остальные коды в правилах заполнения, пункт 8). Указываем номер и серию, вписываем орган, выдавший паспорт, дату выдачи.
