Кбк упрощенная система налогообложения

Помогли разобраться эксперты Эвотора

Согласно законодательству РФ, не каждая фирма и не каждый предприниматель может воспользоваться упрощённым налоговым режимом, для этого есть ряд условий и ограничений.

Условия перехода на упрощёнку:

• Максимальный общегодовой доход — 150 000 000 ₽ , если он выше, то пользоваться УСН-6 нельзя.
• Количество сотрудников не должно превышать 100 человек — это и работники, которые в штате, и подрядчики. Среднее количество считают за отчётный период.
• Остаточная стоимость основных средств по данным бухучёта не должна превышать 150 000 000 ₽.

Использовать специальный налоговый режим нельзя предпринимателям в сфере добычи полезных ископаемых, выпускающих подакцизную продукцию — сигареты, бензин, духи. Также на УСН нельзя работать банкам, микрофинансовым компаниям, фирмам, которые предоставляют юридические услуги. Переход на УСН «Доходы» для иностранных компаний, а также организаций-бюджетников невозможен.

Полный список сфер деятельности, которым упрощёнка недоступна, можно посмотреть в ст. 346.12 НК РФ .

Почему выгодно работать на УСН 6%

Перейти на УСН «Доходы» выгодно тем, кто ввиду своей деятельности несёт мало расходов. Например, не имеет сотрудников или их мало, нет производственных издержек, аренды офиса.

1. ИП и ООО на упрощёнке не платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль.
2. 6% — максимальная ставка налогового режима. В зависимости от региона она может быть ниже.
3. Меньше бюрократии: не нужно вести учёт расходов, подтверждать их чеками. Записывать в КУДиР можно только доходы. Это позволит вести бухгалтерию самостоятельно без найма сотрудника или сторонней организации.
4. Можно уменьшить налоговую нагрузку за счёт страховых взносов. Если у ИП нет сотрудников, то из налога можно вычесть 100% уплаченных за себя взносов, если есть сотрудники — только 50% за всех.
5. Декларация подаётся всего раз в год.
6. Для экономии на налогах можно совмещать упрощёнку с другими режимами, например с патентом.

Для тех, кто с Эвотором

Используйте сервис КУДиР, чтобы вести учёт без лишних затрат и ошибок.

Налоги на УСН 6% и другие платежи

Ставка налога по УСН «Доходы» составляет 6%, однако в некоторых регионах она снижена. Например, в Крыму она составляет 4%. Точную ставку на упрощёнке в вашем регионе можно узнать на сайте налоговой инспекции .

При этом в 2022 году предусмотрены налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП на УСН, они могут применять нулевые налоговые ставки в течение максимум двух налоговых периодов с момента регистрации. Нулевая ставка распространяется исключительно на налог по упрощёнке: страховые взносы и за себя, и за персонал по-прежнему необходимо выплачивать. Налоговые каникулы действуют до 01.01.2024.

Также следует разделять ИП, которые работают без персонала и с наёмными работниками — их платежи будут различаться.

Что платит ИП без сотрудников:

• Налог на доход по ставке 6% — может быть и меньше в зависимости от региона.
• Взносы в ПФР за полный 2022 год — 34 445 ₽ .
• Взносы на обязательное медстрахование — 8766 ₽ .
• Если доходы составили более 150 000 000 ₽ , но не больше 200 000 000 ₽ , то налог будет начисляться по ставке 8%.

Как правильно рассчитать свой платёж, мы писали в статье «Как платить единый налог ИП на УСН без сотрудников в 2022 году» .

Что платит ИП с наёмными работниками:

• Пенсионный взнос и платёж по медицинской страховке за себя.
• Обязательные страховые взносы за сотрудников, в среднем 30% от зарплаты, из которых 22% — в ПФР, 5% — медстраховка, 3% — соцстрахование.
• НДФЛ на каждого сотрудника, расходы на больничные, декретные, если таковые были.
• Налог также составит 6%, но если превышен лимит сотрудников в 100 человек, при этом за отчётный период их было не более 130, тогда уплатить нужно 8%.

Страховые взносы за себя — общая сумма на 2022 год составляет 43 211 ₽ — ИП оплачивает до 31 декабря текущего года сразу одним платежом или же частями: каждый месяц или квартал. Взносы за каждого наёмного работника вносятся ежемесячно.

Если доход ИП без сотрудников превысил 300 000 ₽, тогда дополнительно к фиксированной сумме обязательных взносов добавляется 1% от суммы сверх установленного лимита в 300 тысяч. То есть если вы заработали 370 000 ₽, то дополнительно к фиксированной сумме взноса платите 1% от 70 000 ₽. Этот процент нужно уплатить не позже 1 июля следующего года.

Фиксированные взносы удобнее платить раз в квартал: во-первых, так платёж будет меньше. А во-вторых, вы сможете уменьшить налог на размер внесённого страхового платежа за этот отчётный квартал. Подробнее о том, как рассчитать страховые для ИП, читайте в статье «Фиксированные платежи на 2022 год для ИП» .

Сдача отчётности

Налог на упрощёнке платят поквартально, а вот декларацию нужно сдавать один раз в год по его итогам – это основное, что нужно запомнить предпринимателям на УСН.

• Декларация – это основной отчёт о доходах за год, заполняется и сдаётся до 30 апреля. Как именно заполнить декларацию по УСН-6, мы подробно рассказывали . Даже если в течение года у вас не было доходов и вы не работали, всё равно декларацию, пусть и нулевую, нужно заполнить, чтобы не было проблем с налоговой.
• Уплачивать налог нужно поквартально в период от окончания текущего квартала до 25 числа следующего месяца. Такие платежи называются авансовыми, итоговый годовой следует перечислить до 30.04 следующего года.

База для расчёта суммы налога берётся из книги учёта доходов и расходов. Хоть это и обязательный документ, но в налоговой он не регистрируется, хотя служащие ФНС могут запросить его в любой момент, потому вести его следует регулярно.

Дополнительно необходимо предоставить отчётность по взносам медицинского страхования за сотрудников, а также по травматизму и НДФЛ.

Для тех, кто с Эвотором

Сервис «Книга учёта доходов и расходов» соберёт данные с ваших терминалов и сам заполнит КУДиР. А ещё восстановит вашу КУДиР за 2021 год, если вы пользовались смарт-терминалом.

Как перейти на УСН «Доходы»

Сделать это можно как новым ИП и ООО, так и действующим. При этом предприниматель сам отслеживает соответствие критериям упрощёнки и лишь уведомляет налоговую о переходе, а не запрашивает разрешение на это.

Переход на УСН сразу после регистрации ИП и ООО

Автоматически ИП и ООО ставят на общий режим налогообложения. Поэтому сразу после регистрации или в течение следующего месяца нужно заполнить форму КНД 1150001 , она же форма № 26.2-6 . Её можно передать в отделение налоговой по месту регистрации лично или заказным письмом.

Но проще всего это сделать в личном кабинете ИП — понадобится электронная подпись:

• Зайти в ЛК, найти «Моя система налогообложения», нажать на «Подать заявление».
• Нажать на вкладку «УСН» и перейти по ссылке уведомления.
• Заполнить его, внести нужные сведения, отметить, что переходите именно на УСН «Доходы», отправить.

Если не отправить уведомление в течение 30 дней после регистрации, то ИП останется на ОСН, а переход на упрощёнку будет доступен только с 1 января следующего года.

Переход на УСН для действующих предпринимателей

Действующие предприниматели меняют систему налогообложения по своему желанию или по требованию Налогового кодекса. Если говорить только об УСН-6, то переход осуществляется по желанию ИП или ООО.

Чтобы сменить систему налогообложения, необходимо подать уведомление о переходе на УСН-6 не позже 31 декабря текущего года, тогда режим будет активен с 1 января следующего года. Главное — убедиться, что соблюдены все требования для перехода: количество сотрудников, доход, сфера деятельности. Для перехода на упрощёнку с 2025 года доходы за девять месяцев 2022 года не должны превышать 123 300 000 ₽.

Переход осуществляется так же, как в случае с только что зарегистрированным ИП: заполненную форму № 26.2-6 нужно направить в налоговую через личный кабинет ИП, передать лично или с помощью представителя в отделение по месту регистрации или отправить заказным письмом.

Обратите внимание, что закрывать ИП и открывать новое для смены налогового режима не только бесполезно, но и чревато санкциями от налоговой из-за неправомерной смены объекта налогообложения в течение отчётного года.

Никакого подтверждения перехода от налогового органа ждать не стоит. Если вы своевременно отправили уведомление, то с 1 января автоматически станете плательщиком УСН «Доходы». До этого придётся платить налоги и подавать декларацию в соответствии с текущим режимом.

Есть нюанс : перейти на УСН в течение отчётного года могут ИП на НПД, но не по желанию, а из-за утраты права на НПД. В этом случае нужно также уведомить налоговую о переходе на УСН и применять новый режим с момента утраты права на старый, например с даты превышения лимита на доход плательщиков профессионального налога.

Если вы перешли на упрощёнку неправомерно, то есть стали платить налог по УСН 6% при несоответствии критериям налогового режима или своевременно не отправили уведомление, налоговая вправе доначислить неуплаченные за прошедший период, но не более, чем за три года, налоги, штрафы и пени.

Если для предъявления по месту требования или для собственного спокойствия вам нужно подтверждение работы на УСН, можно запросить у налоговой информационное письмо по форме № 26.2-7 . Для этого нужно написать заявление от имени ИП в свободной форме с указанием регистрационных данных и просьбой направить вам письмо по форме № 26.2-7. Заявление можно отправить почтой или передать в отделение ИФНС по месту регистрации.

Как ИП снизить сумму налога на УСН 6%

Одним из преимуществ упрощённой системы налогообложения УСН-6 является возможность уменьшения налога на страховые взносы как самого ИП, так и сотрудников. Но есть нюансы.

1. Если нет сотрудников, налог на взносы можно уменьшить полностью, а если сотрудники есть, то только наполовину.

Например, у вас нет наёмных работников , сумма налога по УСН за первый квартал составила 12 000 ₽, но в этом же квартале вы заплатили и страховой взнос — чуть более 8000 ₽. Вся уплаченная по взносу сумма вычитается из налога, в итоге вы платите только остаток — около 4000 ₽ вместо 12 000 ₽.

Если же сотрудники есть , взнос уплачен и за них, и за себя, уменьшить налог за счёт этих платежей можно только на 50%.

2. Налог можно уменьшать только на сумму взносов, уплаченных в том же периоде, за который считается налог. То есть, если взнос уплачен во втором квартале, сумма налога уменьшается также за второй квартал.

Также можно уменьшить налог на расходы по выплате сотрудникам больничных пособий, платежей по договорам добровольного страхования.

Штрафы при неуплате налога

Предприниматели на упрощёнке должны трижды в год вносить авансовые платежи плюс четвёртый итоговый. Если вы просрочите авансовый платёж по налогу, будут начислены пени за каждый день неуплаты. Например, если 25 апреля вы не внесли авансовый платёж, то 26 апреля будет считаться первым днём просрочки — при условии, что 25.04 был будним днём, если выходной, тогда первым днём просрочки считается ближайший будний день.

• Для ИП пени высчитываются по формуле «1/300 ключевой ставки Х сумма долга Х количество дней просрочки».
• Если же предприниматель не предоставил декларацию, ему будет начислен штраф в виде 5–30% от суммы налога. Минимальная сумма штрафа составляет 1000 ₽.
• При просрочке более чем на десять дней после обязательной даты подачи декларации налоговая заблокирует ваш расчётный счёт.

В последнем случае необходимо предоставить декларацию о доходах и сходить в налоговую с заявлением о разблокировке счёта.