Как не платить налоги с криптовалюты

Если изучить законодательные документы, становится понятно, что в РФ криптовалюты получили легальный статус. Согласно определению в законе получается, что криптовалюта — цифровой код, который используется для:

• осуществления платежей;
• сбережения средств;
• вложений с целью получения прибыли.

Однако не все из перечисленного делать разрешено. В законе четко указано, что в России нельзя использовать криптовалюту для оплаты товаров и услуг. То есть в качестве платежного средства цифровые активы применять строго запрещено.

Но к счастью, все остальные способы использования монет разрешены. Поэтому на вопрос о том, можно ли законно купить криптовалюту в РФ, ответ дан абсолютно четкий — можно. Для вашего удобства, приведем полный перечень разрешенных операций.

В России криптовалюты (Биткоин, Эфириум, Кардано и любые другие монеты — с точки зрения закона они равны) можно:

• покупать и продавать;
• использовать в качестве вложений, чтобы впоследствии получить доход;
• покупать для долгосрочного хранения, с целью сбережения накопленных средств;
• дарить и оставлять в качестве наследства родственникам и близким людям;
• обменивать на другие цифровые активы;
• использовать в качестве залога при аренде имущества или получении услуг, например, займов.

Все перечисленные операции можно осуществлять без каких-либо опасений по поводу их легальности.

Почему нельзя расплачиваться криптовалютой в России

Может показаться странным, что покупать и продавать криптовалюты можно, а платить с их помощью нет. Однако если разобраться глубже, становится понятно, что данный запрет введен с целью борьбы с незаконным оборотом средств. Таким образом государство постаралось легализовать цифровые активы, но усложнить их использование для отмыва денег, полученных незаконными методами.

Именно поэтому в РФ нельзя:

• платить криптовалютой в магазинах;
• выдавать зарплату в цифровых активах;
• принимать оплату за собственные услуги в криптовалютах, даже если перевод будет делать человек из другой страны.

Как разрешается покупать и продавать криптовалюту в РФ

С тем, можно ли продавать биткоины в России, разобрались, и теперь понятно, что покупать цифровые активы можно без каких-либо опасений. Однако важно еще и знать, какие способы приобретения монет не создадут вам лишних сложностей. Фактически, легальными являются все методы покупки:

• на крупных площадках для автоматизированной торговли между людьми, такими как Binance или Huobi;
• через онлайн-сервисы разных типов, например, таковыми являются специальные боты в мессенджере Telegram;
• с помощью криптовалютных банкоматов (хотя в России их пока что очень немного);
• на p2p платформах, предназначенных для прямого обмена между двумя людьми;
• на специальных кошельках-обменниках.

Отдельного внимания заслуживает последний метод, потому что гражданин РФ может легко и быстро купить криптовалюту через обменник Broex. Именно этот способ стоит иметь в виду в первую очередь, особенно новичкам. Но подробнее мы его рассмотрим в конце статьи.

Почему не стоит покупать биткоины за наличные

Еще один разрешенный метод покупки — за наличный расчет. К нему относится приобретение криптовалют в оффлайн-обменниках (обычно это небольшие компании с собственными небольшими офисами), а также у частных обменщиков, которых можно найти по объявлению.

Однако использовать этот метод не рекомендуется. При покупке онлайн по истории операций будет видно, какую сумму вы потратили на вложения. Но после приобретения монет оффлайн подтвердить документами сумму, вложенную в покупку, практически невозможно.

Поэтому в будущем, когда придет время оплатить налог на прибыль, он будет рассчитываться на всю сумму, за которую вы продадите цифровые активы. Например:

• вы купили криптовалюту на 10 тысяч рублей;
• после роста курса, продали активы за 30 тысяч рублей;
• в этом случае налог будет рассчитываться на все 30 тысяч рублей — на сумму, за которую вы продали монеты, а цена покупки будет абсолютно неважна.

Для вас это попросту невыгодно. Потому что, если за приобретение криптовалюты вы будете расплачиваться в электронном формате, налог будет существенно меньше:

• вы купили криптовалюту на 10 тысяч рублей, и при необходимости можете это подтвердить историей операций;
• после роста курса, продали активы за 30 тысяч рублей;
• в этом случае налог будет рассчитываться только на чистую прибыль, т.е. на 20 тысяч рублей (сумма, полученная после продажи, минус сумма, потраченная на покупку).

Получается, при покупке на онлайн-площадке, например в обменнике Broex, вам придется заплатить налог в значительно меньшем размере. Например, в нашем примере он уменьшился на треть.

Немного о налогообложении

Переживать из-за того, что доход от вложений в криптовалюты теперь облагается налогом, не стоит. Это даже хорошо, потому что теперь гражданин РФ может пользоваться доступными ему возможностями абсолютно спокойно, не думая о том, как же потом «отмыть» прибыль. Ведь все доходы от продажи цифровых монет, если начисляющийся на них налог оплачен, являются полностью «чистыми», и у налоговиков и сотрудников других госорганов не будет к вам никаких вопросов.

Текущий размер налога

Ставка налога на прибыль от криптовалютных сделок стандартный:

• 13%, если ваш доход за отчетный год не превышает 5 миллионов рублей;
• 15%, если за отчетный год вы заработали больше 5 миллионов рублей (не продали на 5 миллионов рублей, а именно заработали сверх вложенного).

У некоторых из читателей наверняка возник вопрос, а можно ли продавать биткоины в России, и не платить налог? К сожалению, пока что таких способов нет. Однако прямо сейчас находится на рассмотрении законопроект, который позволит не платить налог гражданам РФ, которые за отчетный год заработали меньше 600 тысяч рублей. Правда, неизвестно, будет ли это правило принято в итоге.

Как платится налог

Многие начинающие участники рынка переживают из-за налогов, потому что не понимают, как их платить, и думают, что это сложная процедура. На самом деле все просто:

• заполняется форма НДФЛ-3 на сайте ФНС или в отделении ФНС по месту регистрации;
• прикладывается выписка из кошелька, в которой видны даты совершения сделок;
• прикладывается распечатка курсов криптовалют в даты покупок и продаж.

Скорее всего, в будущем появятся сервисы, позволяющие сформировать налоговую отчетность по криптовалютам в автоматическом режиме. Но пока что это приходится делать вручную, подавая декларацию каждый год до 30 апреля.

Конечно, сейчас налоговая не отслеживает людей, вкладывающихся в криптовалюты небольшими суммами (менее 300 тысяч рублей в месяц). Поэтому многие попросту не платят налог, ожидая, когда эта процедура станет проще и понятнее. Однако каждый сам принимает решение о том, как поступать ему.

Штрафы за неуплату налога

Если не заплатить налог, в случае обнаружения инспекцией этого факта, придется заплатить штраф в размере 40% от суммы неуплаченного налога. Например:

• за отчетный год был заработан 1 миллион рублей;
• гражданин решил не платить налог, который должен был составить 130 тысяч рублей (13%);
• в этом случае штраф составит 40% от 130 тысяч рублей — 52 тысячи рублей;
• теперь гражданину придется заплатить не только 130 тысяч рублей, но еще и 52 тысячи рублей сверху.

А если подать недостоверный сведения, например, скрыть часть доходов, в случае обнаружения этого факта придется заплатить штраф в размере 10% от суммы реального дохода, вне зависимости от того, какую его часть гражданин попытался скрыть.

Платить налог на доход или избегать налогообложения, каждый решает сам. Но важно понимать, что законно купить криптовалюту в РФ можно как раз благодаря принятым законам. Без них она так и осталась бы в полулегальном статусе.

Какие операции с криптовалютой облагаются налогом

Просто владение криптовалютой. Налогом не облагается до момента ее продажи.

Операции с криптовалютой на биржах и в P2P-обменниках. На биржах совершается три типа операций с криптовалютой: покупка и продажа за фиат, деривативные сделки и обмен одной криптовалюты на другую.

В первом случае, когда вы продаете криптовалюту за фиатную валюту — рубли, доллары, евро — налог платится с дохода, который вы получили с реализации криптовалюты. При этом можно попробовать вычесть сумму, за которую ее приобрели. То есть вы платите налог с превышения дохода от реализации над расходом на приобретение.

Таким же образом исчисляется налог с дохода, полученного при обмене в P2P-обменниках.

Вы можете совершать деривативные сделки с криптовалютой — например, фьючерсные или опционные сделки. При этом, обычно, не происходит ее реализации за фиат, но есть получение дополнительного дохода в криптовалюте. То есть вы можете зайти в сделку с одной суммой, а выйти из нее с большей.

В данном случае это получение дохода в натуральной форме, то есть в виде имущества — криптовалюты. С этого дохода необходимо заплатить налог в соответствии с рыночной стоимостью дополнительно полученной криптовалюты на дату ее получения.

Рекомендуем материал

Для тех, кто хочет знать, как задекларировать доход с криптовалюты . В материале пошагово и подробно показываем, как оплатить налог для владельцев криптовалют в 2021 году.

При обмене одной криптовалюты на другую, если они менялись в количестве одна к одной, то это товарообменная операция. Налог с нее платить не нужно. Однако если возникает прирост имущества, то налог платится со стоимости прироста имущества.

Его можно определить путем сравнения стоимости полученной и отданной криптовалюты, выраженных в любой фиатной валюте.

Важно отметить, что физические лица подают налоговую декларацию раз в год, а юридические помесячно или поквартально. В них они отражают доходы, полученные при продаже криптовалюты, стоимость ее приобретения, а также возможный прирост криптовалюты, то есть получение дохода в натуральной форме. Налог уплачивается, соответственно, раз в год или поквартально.

Это относится как к операциям в Р2Р-обменниках, так и на биржах.

В итоге налогом облагается:

1. Получение фиатного дохода с продажи криптовалюты. Например, инвестор купил 1 ETH по цене $1 тыс. Когда ETH вырос до $2 тыс., он продает 0.1 ETH за $200. Прибыль от реализации составила $100 и с них нужно уплатить налог. Если ETH упал до $500, то прибыли с реализации нет, поэтому инвестор не платит налогов.
2. Прирост криптовалюты в натуральной форме — в форме имущества. Например, у инвестора был 1 BTC. В результате торгов появился прирост имущества и у инвестора стало 1,5 BTC. С прироста имущества в 0,5 BTC он должен уплатить налог в соответствии с рыночной стоимостью криптовалюты на дату ее получения.

Отдельный случай: если покупаете и продаете за иностранную валюту, то доходы и расходы исчисляются в рублях по курсу на дату проведения операций. При продаже криптовалюты возникает курсовая разница и необходимость произвести переоценку этой криптовалюты для физлиц.

Требование о курсовой переоценке криптовалюты для юридических лиц сейчас отсутствует. То есть, когда криптовалюта лежит на кошельке и растет в цене и в рублевом эквиваленте, прирост стоимости не облагается налогом до момента, пока вы ее не продадите. Только тогда этот прирост считается доходом и будет обложен налогом.

При исчислении налога учитывается курс покупки и продажи криптовалюты. Например, инвестор купил монету при курсе доллара 59 руб. на дату покупки, а продал эту монету при курсе 61 руб. Налог будет считаться как минимум с прироста курсовой стоимости, то есть с 2-х руб. — даже если в иностранной валюте цена криптовалюты не изменилась.

Рекомендуем материал

Для тех, кто хочет разобраться в юридических аспектах криптовалюты . В статье рассказываем, что делать, чтобы ваш сайт не заблокировали из-за криптовалюты. Также перечисляем законы, которые защищают ваши права в отношении нее.

Получение криптовалюты в дар. Если вы отдаете криптовалюту даром, то в соответствии с Гражданским кодексом считается, что вы подарили это имущество. Даритель с этого не платит налог, а получатель обязан заплатить налог на доход физического лица с рыночной стоимости полученного подарка.

Есть исключение для близких родственников — они могут дарить без уплаты налогов. К близким родственникам относятся:

• супруги;
• родители и дети — в том числе усыновители и усыновленные;
• дедушки, бабушки и внуки;
• братья и сестры, имеющие общих отца или мать.

Криптовалюту получили в качестве оплаты за работу — это незаконно. Даже если вас не привлекут за нарушение закона о цифровых финансовых активах, то вы обязаны заплатить налог с полученного в оплату имущества, то есть криптовалюты.

Перевод криптовалюты с одного кошелька на другой. В этом случае применяются общие нормы Налогового кодекса. Если вы с кошелька или с одной биржи переводите криптовалюту в том же количестве, что и заносили, то это не облагается налогом.

Налог с перевода криптовалюты платится, если вы переводите больше, чем туда отправляли. То есть имеет место прирост имущества. В зависимости от источника получения криптовалюты, этот прирост будет попадать в одну из категорий или одно из оснований получения дохода и, соответственно, облагаться налогом.

Например, у вас на кошельке прибавилось 20 BTC. Они могли появиться в результате торгов или получены в дар не от близкого родственника. Тогда эти 20 BTC будут считаться приростом имущества. С них нужно заплатить налог по рыночной стоимости BTC на дату их получения.

Покупка товаров или услуг за криптовалюту в зарубежных сервисах

Российским гражданам и компаниям запрещается принимать криптовалюту в оплату товаров, работ и услуг в соответствии с законодательством РФ. Оно запрещает проводить операции, принимать или перечислять в оплату криптовалюту по закону « О цифровых финансовых активах ». Где бы ее не проводили, эта операция для российских граждан является незаконной.

За незаконный прием криптовалюты в качестве оплаты налагается штраф в размере:

• от 20 тыс. до 200 тыс. руб. для физлиц;
• от 50 тыс. до 400 тыс. руб. для должностных лиц;
• от 100 тыс. до 1 млн руб. для юрлиц.

Но есть и другой путь для тех, кто получает в оплату криптовалюту от иностранных компаний. При работе с ними договор может быть заключен по законам их страны — например, по английскому праву. В нем должны быть детально прописаны все способы оплаты и суммы в криптовалюте.

Тогда в РФ можно будет подтвердить, что вся криптовалюта была законно получена и сделки регулировались иностранным правом.

С точки зрения российского законодательства, это будет считаться безвозмездным получением имущества. В этом случае с полученной по договору криптовалюты нужно заплатить 13% или 15% налога.

Рейтинг стран по индексу принятия криптовалют

Отношение к криптовалютам в странах мира различается, и пользоваться ими можно не везде. В Румынии, Тайване, Вьетнаме, Алжире, Египте, Марокко и Бангладеше криптовалюты запрещены. В Исландии действуют ограничения по покупке монет на биржах.

В 2021 году специалисты компании по сбору данных блокчейна Chainalysis провели исследование и составили рейтинг 154 стран по индексу принятия криптовалют. Исследователи учитывали сумму операций с криптовалютой, количества криптовалютных вкладов и объем торговли P2P (peer-to-peer). Чем выше место в рейтинге, тем чаще резиденты страны инвестируют в криптоактивы.

Налоги и регулирование криптовалют в России, Беларуси и Украине

В России операции с криптовалютой в процессе легализации.

Действующий закон «О цифровых финансовых активах» не регламентирует вопросы налогообложения криптовалюты. При этом закон запрещает использование криптовалют в качестве средства платежа на территории России.

В 2018 году Минфин разъяснил порядок уплаты налогов в Письме от 17 мая 2018 г. № 03-04-07/33234 . Криптовалюта приравнивается к имуществу и доход от ее продажи подлежит обложению НДФЛ.

При этом применяется ставка налога 13%, а с дохода свыше 5 млн рублей — 15%. Налог уплачивается с разницы между доходом от продажи криптовалюты и расходами на покупку.

За неумышленную неуплату налога на криптовалюты статья 122 Налогового кодекса РФ предусматривает ответственность в размере 20% от суммы неуплаченного налога. За неуплату налога с умыслом — 40%.

Если задолженность по НДФЛ за три финансовых года превысит 2,7 млн рублей, гражданин привлекается к уголовной ответственности вплоть до лишения свободы на срок до года. Если неуплаченная сумма за три финансовых года превысит 13 млн рублей, это грозит лишением свободы на срок до трех лет.

В 2022 году Минфин внес на обсуждение правительства проект закона о регулировании криптовалют. В нем использование криптовалют в качестве средства платежа на территории России запрещено, но допускается инвестирование. Все операции с криптовалютами предлагают проводить через банковские счета, чтобы было проще идентифицировать инвесторов.

По проекту граждане обязаны проходить онлайн-тестирование перед приобретением криптовалюты. Это позволит определить уровень знаний об особенностях инвестиций в цифровые валюты и возможных рисках.

Россияне смогут вкладывать в цифровые валюты до 600 000 ₽ ежегодно. Если тестирование не пройдено, то предельный размер инвестиций будет ограничен 50 000 ₽. Квалифицированные инвесторы и юридические лица будут совершать операции без ограничений.

В Беларуси криптовалюта полностью легализована. Впервые в мире законодательство о криптовалюте выделено в отдельную отрасль.

Парк высоких технологий — специальная зона, где можно заниматься майнингом и торговать криптовалютами. С дохода от операций не нужно уплачивать налоги до 1 января 2025 года. Возможно, льготный налоговый режим продлят.

В Беларуси работают регулируемые криптовалютные обменники – например, сервис мгновенного обмена от криптобиржи FREE2EX и обменник Whitebird. Все они — резиденты Парка высоких технологий и полностью выполняют требования Декрета № 8 «О развитии цифровых технологий».

Чтобы купить биткоины на регулируемой белорусской площадке, потребуется зарегистрироваться и пройти верификацию. Для этого нужно загрузить фото паспорта и селфи с ним, а также пройти краткий опрос на понимание технологии блокчейн.

Парк высоких технологий в Минске, Беларусь. Источник: Facebook

На Украине 17 февраля 2022 года принят закон «О виртуальных активах». Регулировать операции с криптовалютой будет Национальный банк Украины и Национальная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку.

Новый закон предоставляет физлицам льготный налоговый период на пять лет. В это время налогообложение прибыли от операций с виртуальными активами составляет 5% НДФЛ и 1,5% военного сбора. После льготного периода — 18 и 1,5%. Для майнеров продажа созданной криптовалюты облагается ставкой 5% НДФЛ и 1,5% военного сбора.

Юрлица, для которых операции с виртуальными активами — единственный вид деятельности, смогут платить налог в размере 5% с прибыли. Остальные компании будут платить стандартные 18% на прибыль от таких операций.

Налоги на Биткоин в США

Налоговые обязательства для граждан США и не только – это главный источник беспокойства, в том числе в случае инвестиций в биткоин и иные цифровые активы. На основании Постановления IRS (2014), криптовалюта приравнивается к акциям/облигациям (капитальные активы), а не к фиатным деньгам.

Обязательства по уплате налога на прирост капитала установлены для держателей Биткоин активов во всех ситуациях, когда возникает прибыль: торговля, купля/продажа товаров или услуг. При этом можно заявить о вычете расходов, а также не платить налог при повышенных убытках, но уведомить об этом налоговую службу все-таки придется.

Любая транзакция с Биткоин, токенами, эфириумом и другой криптовалютой облагается в США налогом. Однако, всегда есть исключения из правила, в том числе отсутствие налоговых обязательств при совершении сделок с крипто.

Три законных способа не платить налог на Криптовалюту в США

Если Вы являетесь налоговым резидентом Соединенных Штатов Америки, открыли в данной стране бизнес, имеете гражданство или только планируете переезд на ВНЖ/ПМЖ, то в случае источника дохода, связанного с торговлей криптовалютой, следует внимательно выбирать организационно-правовую форму и штат государства. Как сказано ранее, платить придется и немало. Однако, можно и не платить налог на крипто, если грамотно распорядиться своими активами.

Способ №1 не платить налоги на Биткоин в США – Пенсионный счет

IRA – индивидуальный пенсионный счет, по которому все сделки признаются безналоговыми (ROTH) или отложенными (traditional). Так как Биткоин – это актив, то его также можно использоваться для торгов и получения прибыли без обязательств по налоговым платежам.

При этом можно полностью исключить видимость крипто продуктов для американской налоговой службы. Для этого достаточно иметь зарубежную платежную систему или банк, куда будут поступать цифровые деньги, а также перевести пенсионные счета в оффшор. В данном случае Вам потребуется:

• зарегистрировать в оффшоре LLC IRA с одним учредителем;

• переместить счет ИРА кастодиану, готовому сохранить Ваши сбережения;
• назначить себя в качестве управляющего ООО в оффшоре;
• открыть оффшорный банковский счет для IRA LLC;
• перевести деньги от хранителя на счет ИРА ООО.

Схема рабочая и легальная, но достаточно сложная для обычных граждан.

Способ №3: как применять нулевые налоги на Биткоин в США через страхование жизни

Если Вы владеете криптовалютой в большом количестве, а также постоянно получаете прибыль от торговли Биткоин, то можно передать их в хедж-фонды. Однако в данном случае существует риск по уплате налогов по высокой ставке (до 50%).

Применить 0% по налогам на прирост капитала можно исключительно через оффшорный полис страхования жизни (PPLI). Такой инструмент является самым выгодным для тех, кто не планирует использовать накопления при жизни и желает передать их в наследство.

Краткая информация для инвесторов:

• Все доходы внутри полиса PPLI не облагаются налогом до момента распределения.
• Передать активы по полису в наследство можно через безотзывный траст по страхованию жизни.
• Наследники не будут платить налоги на полученные по полюсу в наследство Биткоины.
• Если полис будет закрыт при жизни владельца, то потребуется внести налоги на все активы по установленным в США ставкам.

PPLIPs – достаточно дорогие в обслуживании полиса, которые доступны только для крупных инвесторов, готовых положить на счет любые активы общей стоимостью не менее 2,5 млн. долларов или эквивалентно в другой валюте.

по подбору подходящей юрисдикции
и условий для смены
налогового резидентства.

Тернистый путь

Одной из первых темы криптовалют еще в 2016 году коснулась именно Федеральная налоговая служба. К чести фискалов стоит отметить, что в своем письме они озвучили главный тезис — операции с криптовалютами не противоречат законам России. Однако детальных инструкций по уплате налогов тогда не последовало.

К концу 2017 года инициативу перехватил Минфин, выпустив свое первое разъяснение на тему криптовалют, но и оно не добавило ясности. Министерство лишь пояснило, что в отсутствие специального законодательства на биткоины распространяются общие положения по уплате НДФЛ.

Между тем, добросовестные криптоэнтузиасты уже тогда горели желанием исполнить свою конституционную обязанность по уплате налогов, но не всегда их ждал теплый прием в стенах налоговых инспекций. Показателен случай жителя Ростова, с порога заявившего инспекторам о своем желании задекларировать крипту. Налоговики не только отказали ему в приеме декларации, но и вдогонку уведомили Следственный комитет о визите человека, совершающего операции с денежными суррогатами.

Хотя некоторым повезло больше. Например, «первым криптоналогоплательщиком» считает себя Андрей Воронков, бизнесмен из Москвы, при участии которого проект SOMN собрал $42 млн в ходе ICO (финансирование стартапа за счет выпуска собственной криптовалюты).

«Задача криптосообщества — сделать наше государство максимально заинтересованным в создании благоприятного климата для криптоиндустрии. Добровольная легализация доходов с криптовалют через уплату налогов — важный демонстративный шаг в этом направлении. Поэтому я первым в России решился заплатить налоги с биткоина», — утверждает Воронков.

Для этой цели бизнесмен нанял дорогостоящих аудиторов, чтобы «сделать все по закону» и сдать декларацию. «Хотя период проверки документов еще не истек, дополнительных вопросов со стороны налоговой мне не поступало», — говорит Воронков.

Но, возможно, Воронков не был первопроходцем. Согласно июньскому пресс-релизу ФНС России, пальму первенства следует отдать сознательному гражданину из Республики Алтай, который отчитался за доходы от продажи криптовалют в ходе недавней декларационной компании. К сожалению, ни подтвердить, ни опровергнуть эту информацию не представляется возможным, так как на ней лежит гриф налоговой тайны.

Биткоин как имущество

Непонятной была ситуация с начислением налога еще и из-за того, что долгое время разные чиновники упорно называли криптовалюту «иным имуществом». Однако совсем недавно глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков наконец признал, что «цифровые активы будут учитываться не как имущество, а как новый вид имущественных цифровых прав».

А Налоговый кодекс фундаментально по-разному смотрит на налогообложение «имущества» и «имущественных прав», разводя их по разные стороны баррикад. Льготы и преференции по «имуществу» совершенно не применимы к «имущественным правам». Например, не будет применяться освобождение от подоходного налога «при владении более 3 лет», которое позволило бы владельцам «первых» биткоинов не рассчитывать налог.

Итак, анализируя сущность криптовалюты и последние замечания властей, можно сделать вывод, что налог на криптовалюту нужно платить всем — как гражданам, так и юрлицам.

Для налога на прибыль организаций Минфин в феврале этого года сделал однозначный вывод: доход признается по факту реализации криптовалют вне зависимости от получения средств (активов) за нее. То есть юрлицу заплатить нужно в любом случае, даже если полученные им криптовалюты не были выведены в фиат.

Что касается физлиц, то, несмотря на размытость формулировок главы 23 Налогового кодекса о подоходном налоге граждан, для целей НДФЛ платить налог до момента конвертации криптовалюты в фиат в большинстве случаев все-таки требуется. А после конвертации — тем более.