С 1 июля упрощенцам отменят взносы за работников и ип

Автоматизированная упрощённая система налогообложения — именно так расшифровывается новый налоговый режим. Он считается экспериментальным и будет действовать с 1 июля 2022 года до 31 декабря 2027 года включительно в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан.

Применение АУСН предполагает выбор объекта налогообложения:

• можно выбрать «Доходы» со ставкой 8%;
• или «Доходы минус расходы» со ставкой 20% и минимальным налогом 3% от доходов.

Для сравнения бизнесы на УСН «Доходы» платят от 1% до 6% в зависимости от региона (8% если превышены лимиты по доходам и сотрудникам). И от 5% до 15% на УСН «Доходы минус расходы» (20% если превышены лимиты по доходам и сотрудникам).

Кто может перейти на АУСН?

Выбрать АУСН в качестве системы налогообложения могут вновь зарегистрированные организации и ИП, которые подходят под условия:

• объём доходов за год не превышает 60 000 000 ₽;
• остаточная стоимость основных средств не больше 150 000 000 ₽;
• нет филиалов и обособленных подразделений;
• средняя численность сотрудников в штате не превышает 5 человек (включая по договору ГПХ);
• расчётные счёта есть только в уполномоченных банках;
• зарплата выплачивается через банк, расчётов в наличной форме нет;
• не планируют применять параллельно другой налоговый режим;
• не применяют систему единого налогового платежа (ЕНП).

Для перехода на АУСН есть 2 стандартных способа:

1) подать заявление вместе с документами на регистрацию;

2) подать заявление уже после регистрации в личном кабинете налогоплательщика в течение 30 календарных дней с даты регистрации.

Если компания или ИП зарегистрированы до 1 июля 2022 года, то подать заявление можно до 31 декабря 2022 года, и уже с 1 января начать применять новый налоговый режим.

Как поменяется отчётность с АУСН?

На АУСН не нужно сдавать:

• декларацию по УСН;
• РСВ;
• 4-ФСС;
• 6-НДФЛ;
• СЗВ-М по сотрудникам с трудовым договором;
• СЗВ-СТАЖ по сотрудникам с трудовым договором;
• расчёт по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Ещё не нужно вести книгу учёта доходов и расходов и подавать заявление о подтверждении и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности.

Отчёты, которые надо сдавать на АУСН:

• декларацию по НДС (если были выставлены счета-фактуры с НДС, есть НДС от импорта или НДС налогового агента);
• декларация по налогу на прибыль (в случаях выплаты дивидендов и работы налоговым агентом);
• бухгалтерская отчётность (для организаций);
• отчётность в Росстат (при попадании в выборку или проведения статистического наблюдения);
• СЗВ-ТД;
• СЗВ-М, если есть сотрудники по договору ГПХ;
• СЗВ-СТАЖ, если есть сотрудники по договору ГПХ и если работник был в неоплачиваемом отпуске, отпуске по уходу за ребёнком, работал в районах Крайнего севера.

Выходит, что кадровые отчёты всё равно остаются, и полностью избавиться от них не получится. Ещё бизнесы избавили от части налоговых отчётов, при этом обязанность по ведению учёта остаётся. Выходит, что обезбол сработал неполностью: от части головной боли избавили, но собирать документы, вести бухучёт и сдавать отчёты всё ещё нужно.

Нужна помощь с налоговыми вопросами? Оставьте заявку! Ответим на вопросы и подключим на выгодный тариф.

А что будет со взносами?

Организациям на АУСН не нужно уплачивать обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование. Обязательными остаются взносы на травматизм. Тариф фиксированный, не зависит от количества сотрудников и ежегодно пересматривается. Сейчас он составляет 2040 ₽ в год.

ИП на АУСН платить фиксированные страховые взносы за себя не нужно.

Налоговые проверки бизнесов на АУСН

Выездных проверок для применяющих АУСН не будет. Но раз в год в течение 3 месяцев будет проводиться камеральная проверка за прошлый налоговый год, начиная с 1 февраля следующего календарного года.

При реорганизации и ликвидации также проводится камеральная проверка. При этом ликвидация компании не может завершиться раньше окончания проверки. Для ИП такого ограничения нет.

Право на пенсию для ИП на АУСН

Пенсия индивидуальных предпринимателей формируется также, как и у обычных работников. Только ИП платит взносы за себя сам, а за сотрудников — работодатель.

Для ИП на УСН размер страховых взносов в 2022 году составляет 43 221 ₽: 34 455 ₽ на пенсионное страхование и 8 766₽ на медицинское страхование. С доходов свыше 300 000 ₽ дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения.

Как мы писали выше, ИП на АУСН освобождены от уплаты страховых взносов, при этом на пенсию ни предпринимателя, ни его сотрудников это не повлияет.

В страховой стаж ИП войдёт каждый календарный год применения АУСН, как если бы он платил за себя страховые взносы. Если АУСН применялся неполный календарный год, то размер взносов будет определяться пропорционально количеству календарных месяцев и дней этого года.

У работников также будет идти стаж и продолжат начисляться пенсионные баллы.

Как рассчитывается налог на АУСН

При выборе АУСН налоговым периодом становится календарный месяц. Следовательно, налог будет рассчитываться ежемесячно.

Все расходы предпринимателя должны быть в безналичной форме. Если что-то оплачивалось наличкой, то сумму нужно провести через кассу (ККТ).

Доходы и расходы отражаются в учёте по дате их поступления. Все данные хранятся в личном кабинете налогоплательщика, куда поступает информация об операциях по кассе и банковскому счёту. Если какие-то доходы и расходы прошли мимо них, данные нужно внести самостоятельно.

Налоговая производит расчёт налога автоматически по данным ККТ и сведениям из банка. После она сообщает налогоплательщику сумму к уплате и реквизиты для перевода средств.

Сумма налога к уплате будет известна в течение 15 дней после окончания налогового периода. Оплатить его нужно до 25 числа.

Зачем бизнесам на АУСН бухгалтер?

Для человека, который не разбирается в бухгалтерии, да и не планирует это делать, можно перейти на АУСН уже сейчас и понадеяться, что это снимет хотя бы часть головной боли.

Всё же отсутствие ошибок никто не гарантирует. Следить за операциями в личном кабинете должен руководитель или бухгалтер. А значит ответственность за сумму налога тоже лежит на ком-то из них.

Поэтому, несмотря на все инновации, мы считаем, что бухгалтер, как профессия, в ближайшие 3 года точно не вымрет.

Во-первых, работа на АУСН связана со многими ограничениями. И когда система сможет беспроблемно считать налог для большинства бизнесов, пройдёт не один год.

Во-вторых, при различных раскладах новая система налогообложения может быть дороже той, что есть сейчас. Например, у вас мало расходов на зарплату, и вам не особо выгодна отмена страховых взносов, при том что их заменили повышенной ставкой налога. В этом случае смысла переходить на АУСН никакого нет.

В-третьих, не все владельцы бизнеса хотят, чтобы кто-то за них решал, сколько они должны платить. Тем более, если это делает ФНС. Одно дело, когда налог считает ваш личный бухгалтер, а другое дело — налоговая. Да и спорить мало кому с ней хочется.

В-четвёртых, на действующих схемах возможна оптимизация налогов. На АУСН вариантов оптимизации нет вообще.

Ну и в-пятых, несмотря на всю автоматизированность и трепет перед технологиями, от восстания машин никто не застрахован. Вспомнить хотя бы случай с блокировкой счёта по вине налогового робота. Раз информация для расчёта налога будет подтягиваться автоматически, вероятность неверного сбора данных или какого-либо сбоя также существует.

И эти ошибки могут дорого стоить владельцам бизнеса.

Так что, несмотря на всю шумиху вокруг и разговоры о светлом будущем в два клика, профессия бухгалтера не только не исчезнет, но и, быть может, получит новый виток. Например, станет больше консультирующих бухгалтеров, которые перепрофилируются в бухов-адвокатов и начнут защищать права своих клиентов не в зале суда, а в письмах к ИФНС.

Вы узнаете

Что нового придумали для упрощенцев

АУСН — специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения». Регулируется отдельным законом — от 25.02.2022 № 17-ФЗ.

• Москва,
• Московская область,
• Калужская область,
• Республика Татарстан.

Когда: с 1 июля 2022 по 31 декабря 2027.

Сразу скажем, что АУСН значительно облегчает участь работодателей: не нужно подавать НДФЛ-отчетность и отчетность по взносам. Платить агентский НДФЛ и взносы в ФНС тоже не требуется. Это не значит, что работники будут ущемлены в своих правах: НДФЛ — перечислит банк, а взносы — профинансирует государство.

Но социальные и имущественные вычеты через такого упрощенца не получить. Работникам придется подавать на эти вычеты в налоговую самостоятельно.

Переводить налог на новой системе придется чаще, так как налоговый период значительно сократили. Но все расчеты за вас проведет налоговая служба. Задачу «перечислить налог» можно поручить обслуживающему банку.

Выездных проверок для новых упрощенцев нет. Камеральные, встречные и ККТ-проверки — в силе. Закрыть ИП / ликвидировать компанию не получится, пока налоговая не завершила камералку.

Общий оргмомент: взаимодействовать с обслуживающим банком нужно чаще. Причем работать можно только с определенными банками, которые ФНС включила в перечень уполномоченных кредитных организаций. Попасть в перечень уполномоченных могут только те банки, которые соответствуют особым требованиям ФНС, могут обмениваться с ней информацией по специальным протоколам.

Также важно «дружить» с ККТ и Личным кабинетом на сайте ФНС.

Кто может работать на АУСН

Основные критерии нового упрощенца:

1. Компания / ИП работает на одном налоговом режиме. То есть совмещать с патентом, например, предпринимателю не получится, как на обычной упрощенке.
2. Лимит по доходам за год — 60 млн рублей. На классической упрощенке, напомним, это 200 млн, умноженные на коэффициент-дефлятор.
3. Лимит по средней численности работников за налоговый период (а это календарный месяц) — 5 человек. При этом нельзя нанимать нерезидентов и работников с правом на досрочную пенсию. На привычной УСН — лимит 130 человек и ограничений по нерезидентам и пенсионерам там нет.

И еще много других ограничений:

Нельзя платить физлицам:

• наличными;
• через небанковские кредитные организации;
• доходы в натуральном виде;
• доходы, при которых возникает матвыгода;
• доходы, которые облагаются по особым ставкам НДФЛ (п. 2-6 ст. 224 НК). Например, это 15% по дивидендам «физикам»-нерезидентам.

Не могут перейти на АУСН:

• организации с филиалами и обособками (на обычной УСН запрет только на филиалы);
• КФХ;
• НКО;
• унитарные предприятия;
• частнопрактикующих лиц (нотариусов, арбитражных управляющих и т.п.).

Те, кто не могут работать на УСН, также не могут работать и на АУСН. Например, это (п. 3 ст. 346.12 НК):

• организации с долей участия других организаций более 25% (действующие исключения из этого правила тоже предусмотрели);
• организации с остаточной стоимостью основных средств более 150 млн рублей по данным бухучета;
• ломбарды;
• МФО.

Что выгоднее: УСН или АУСН

Нужно считать по каждому конкретному бизнесу.

Основные вводные: на АУСН взносов нет, за исключением взносов в ФСС за работников (по 170 рублей в месяц). Зато установлены повышенные ставки налога. С учетом этого выгода на взносах может оказаться незначительной.

Дополнительно бизнес может экономить на бухгалтерском обслуживании и бухгалтерских программах, так как убрали отчеты, в том числе декларацию по УСН.

Если вы проходите через все кордоны новой системы, актуально разобраться, чем же она будет отличаться от классической УСН. Смотрите нашу сравнительную таблицу.

Чем отличается АУСН от УСН и в чем сходства

Результаты расчета с платежными реквизитами налоговая сообщает упрощенцу через ЛК ЮЛ / ИП не позднее 15 числа по итогам истекшего налогового периода.

Упрощенец может уполномочить обслуживающий банк перечислять налог (платеж будет без комиссии!). Тогда налоговая будет уведомлять о сумме налога не только самого упрощенца, но и его банк

Декларировать ничего не нужно.

У ФНС три источника информации:

1. ваш обслуживающий банк,
2. ваша онлайн-ККТ,
3. ваш Личный кабинет на сайте ФНС.

Сведения о доходах — расходах ИФНС получает от самого упрощенца: благодаря онлайн-ККТ и через ЛК ЮЛ / ИП.

Банк, в котором обслуживается упрощенец, передает в налоговую сведения об операциях по счету — полученных и перечисленных средствах. Только для начала банк нужно уполномочить на это, а у банка должен быть налажен инфообмен с ФНС.

Перечень уполномоченных банков налоговая разместила на промостранице, которая посвящена режиму АУСН.

Иметь счета в не уполномоченных банках нельзя!

О том, что банк уполномочили, упрощенец уведомляет налоговую через ЛК ЮЛ / ИП или через сам обслуживающий банк

Книгу учета доходов и расходов заменит ЛК ЮЛ / ИП. А именно:

• суммы, которые пробили через ККТ, попадают в ЛК и непосредственно в ИФНС в режиме реального времени;
• банк информирует налоговую об операциях по счету не позднее дня, следующего за днем проведения операции. Своему клиенту-автоупрощенцу банк дает возможность подтвердить информацию, которую отослал в ИФНС. Срок подтверждения информации клиентом — не позднее 7 числа месяца по итогам того месяца, когда были операции. Можно просить исправить данные, если с цифрами что-то не так. Тогда банк передаст в инспекцию уточненную информацию;
• доходы, которые не пробили по кассе и которые не проходили через банк, упрощенец вносит сам в ЛК ЮЛ / ИП, по 5 число по итогам того налогового периода, в котором получил доходы.

Если расходы идут не через банк, а наличными, их нужно пробивать по ККТ. Так они тоже попадут в ЛК

В течение года — три авансовых платежа по сроку:

• 25 апреля,
• 25 июля,
• 25 октября.

• 31 марта — у компаний;
• 30 апреля — у ИП.

Если выходной — срок переносим на ближайший рабочий день

По сроку 25 число второго месяца по итогам истекшего налогового периода.

Например, налог, рассчитанный за январь, нужно уплатить не позднее 25 марта. Налог за июль — 25 сентября.

Про перенос срока, если дедлайн выпадает на выходной, в законе ничего не сказано

Автоупрощенец по умолчанию соглашается, что считать, удерживать и уплачивать агентский НДФЛ будет банк.

Чтобы банк правильно посчитал НДФЛ, компания / ИП передает ему по каждому физлицу суммы и виды доходов, суммы стандартных вычетов.

Подавать 6-НДФЛ не нужно — соответствующую информацию в налоговую тоже предоставляет банк.

А вот вести учет доходов физлиц, а также учет исчисленных и удержанных налогов, предоставленных стандартных вычетов — надо, в налоговых регистрах. Данные для этого нужно брать из ЛК ЮЛ / ИП. Они поступят туда из налоговой

• Взносы в ФНС. Общая базовая ставка по всем видам страхования — 30%. Пониженный тариф для малого и среднего бизнеса с части выплат, которая выше МРОТ, — 15%.
• Взносы в ФСС по установленному фондом тарифу. Минимум 0,2%, но возможны скидки-надбавки

Взносы в ФНС не платят. Это касается не только взносов за работников, но и в случае с ИП — взносов на его личное страхование. Даже если доходы превысили 300 тыс. рублей, с превышения ничего платить не нужно.

Взносы в ФСС составяляют фиксированную сумму — 2040 руб. Показатель будут ежегодно индексировать с учетом роста средней зарплаты по стране. При этом платить нужно ежемесячно по 1/12 (170 руб.), по сроку 15 число по итогам каждого месяца.

Соответствующие нормы внесли в Закон о «несчастных» взносах

• Расчет по страховым взносам (РСВ) в налоговую.
• Форму 4-ФСС в соцстрах.
• Персотчеты СЗВ-М, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ в ПФР

РСВ и 4-ФСС подавать не нужно. Вместо РСВ за работников надо передавать в банк по каждому физлицу суммы и коды выплат, облагаемых взносами и не подлежащих обложению. Взносы для работников в фонды профинансирует государство, поэтому и нужны эти данные.

Из персотчетов в ПФР нужно подавать только СЗВ-ТД. Отчеты СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ не нужны, за некоторыми исключениями, которые прописаны в Законе о персучете от 01.04.96 № 27-ФЗ (подп. 3 п. 2.2 и подп. 11 п. 2 ст. 11). Например, на АУСН подают:

• СЗВ-СТАЖ — на тех, кто занят в сельском хозяйстве, на сотрудников в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет.
• СЗВ-М — на физлиц, с которыми заключили гражданско-правовой договор на выполнение работ, услуг

Даже если вы участвуете в эксперименте АУСН, нужно вести учет кадров и их доходов. Делать это в экселевском файле или тетрадке рискованно — можно напутать с учетными данными, формулами. Доверьте автоматизацию бухгалтерского учета СБИС. В одном сервисе:

• отчетность в госорганы;
• электронный документооборот с контрагентами;
• финансовая аналитика бизнеса.

Как перейти на АУСН и обратно

Если новая система вам подходит, вот еще одна таблица — поможет стать новым упрощенцем.

Как считать и платить налоги на АУСН

На АУСН предприниматель может выбрать два варианта, как будет рассчитываться налог: с доходов минус расходы или с доходов. Менять объект налогообложения можно раз в год. Ставка налога:

• при объекте налогообложения «доходы» — 8%,
• «доходы минус расходы» — 20%.

Платить налог надо каждый месяц. Например, сумму налога за январь нужно внести до 25 февраля.

Чтобы вычесть из налогооблагаемой базы расходы, необходимо внести их в личный кабинет налоговой. Расходы засчитают, если они оплачены безналичным способом и есть чек.

На АУСН вводится минимальный налог — он рассчитывается по формуле: доходы х 3%. Если по итогам месяца налог, рассчитанный обычным способом, окажется меньше минимального, то придётся заплатить минимальный.

Предположим, доход предпринимателя за месяц — 100 000 ₽, а расходы — 90 000 ₽. Если рассчитывать налог по АУСН «доходы минус расходы», получается 2000 ₽:

(100 000 — 90 000) х 20% = 2000

ФНС умножит доходы предпринимателя на 3% и посчитает минимальный налог — 3000 ₽:

(100 000 х 3%) = 3000

Сумма минимального налога больше, чем сумма налога, рассчитанная обычным способом, значит, предприниматель по итогам месяца заплатит 3000 ₽.

Что с налогами сотрудников

Начислять, удерживать и перечислять НДФЛ с заработной платы сотрудников будет банк, через который предприниматель платит зарплату. Это одно из условий перехода на АУСН.

Что со взносами, страховыми и пенсионными

Предприниматели, которые перейдут на АУСН, не будут платить большинство пенсионных и страховых взносов за себя и сотрудников. Единственный взнос, который остаётся, — взнос на травматизм. Если у вас есть работники, это 2040 ₽ в год, независимо от количества сотрудников.

Чтобы не упускать новости и лайфхаки для предпринимателей, подписывайтесь на телеграм-канал «Жизы»

Для тех, кто с Эвотором

Покупайте приложения для Эвотора со скидкой 50%. Вас ждут сервисы для товарного учёта, маркировки, ЕГАИС, управления кафе, интеграции с 1С — и много чего ещё!

Кому подходит АУСН

На первом этапе эксперимента перейти на АУСН могут ИП и компании:

• из Москвы,
• Московской области,
• Калужской области,
• Республики Татарстан.

• не больше пяти сотрудников,
• годовой доход не выше 60 миллионов рублей.

Для нового бизнеса. 1 июля 2022 года АУСН заработает для тех, кто только начинает бизнес. Если вы зарегистрировали ИП или ООО, то в течение 30 дней можно подать уведомление и выбрать автоматизированную УСН. Уведомление подают в личном кабинете на сайте налоговой или в банке, в котором открыт расчётный счёт.

Для всех остальных. Предприниматели, которые уже работают, смогут перейти на АУСН с 1 января 2025 года. Уведомление об изменении системы налогообложения также нужно подать через банк или личный кабинет налоговой. Важно сделать это до 31 декабря 2022 года.

Как налоговая будет проверять тех, кто перешёл на АУСН

Налоговая сможет проводить камеральные проверки: изучать документы, а если найдёт в них несоответствия, попросить пояснить. Срок проверки — до трёх месяцев. Уведомление о начале проверки предпринимателю не направляют. Проверять будут начиная с 1 февраля года, который следует после проверяемого года.

Выездных налоговых проверок для тех, кто платит АУСН, не будет.

Подавайте декларацию с сервисами Эвотора «Отчётность» и «КУДиР» всего за десять минут

Чтобы не тратить много времени на бухгалтерские расчёты, заполнение декларации и поездки в ФНС , используйте сервис «Отчётность» от Эвотора. Он поможет вам быстро и просто заполнить декларацию, а затем отправить документ в налоговую — ехать никуда не придётся.

Форма декларации всегда актуальна и обновляется автоматически, как только налоговая что-то меняет. Вы точно отправите правильный документ.

Как подать декларацию с помощью «Отчётности»

в личном кабинете Эвотора.
1. В сервисе зарегистрируйте электронную подпись, которой будете подписывать документы. Как это сделать, читайте в инструкции .
2. Заполните декларацию. Сервис подскажет, что и в какие поля вводить.
3. Отправьте декларацию в налоговую.

Сервис «Отчётность»
От 2000₽/год

В декларации вам нужно заполнить информацию о доходах и расходах вашего бизнеса. Чтобы не собирать эти данные вручную, установите сервис «КУДиР» с тарифом «КУДиР Про». Сервис будет вести книгу учёта доходов и расходов в электронном виде. А тариф «КУДиР Про» поможет собрать все данные о расходах и доходах для декларации по УСН за 2021 год.

С сервисами «Отчётность» и «КУДиР» вы потратите на заполнение и отправку декларации всего несколько минут.

Период проведения эксперимента

Федеральный закон вступает в силу 1 июля 2022 года. Именно с этой даты организации и ИП смогут подавать уведомления в ФНС о переходе на новый налоговый спецрежим. Эксперимент продлится до 31 декабря 2027 года.

Объекты налогообложения, ставки, взносы

Налогом облагаются либо доходы, либо разница между доходами и расходами. Объект налогообложения юридическое лицо или ИП выбирает самостоятельно. При этом ставки такие:

на «доходы минус расходы» — 20 % (минимальный налог при убыточном периоде — 3 %).

Не учитываются расходы, перечисленные в ст. 270 НК РФ. При этом все расходы должны проходить через банк или онлайн-кассу.

Исчисление, удержание и перечисление НДФЛ за работников выполняет банк на основании зарплатных реестров.

Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование, по случаям временной нетрудоспособности и в связи с материнством на спецрежиме не уплачиваются.

Нет также фиксированных взносов для ИП, кроме взноса по случаю травматизма.

Расчёт налога и отчётность

ИФНС будет сама рассчитывать налог, основываясь на данных банка и онлайн-касс. До 15 числа информация о начисленном налоге будет появляться в личном кабинете налогоплательщика. Не нужно сдавать отчётность. А также можно не вести бухгалтерский учёт, однако, без этого будет сложно понимать, как идут дела в бизнесе.