Налоги при дарении квартиры

Налог на недвижимость относится к категории обязательных. Плательщиками данного вида налога являются все физические и юридические лица, за исключением тех, кто на законодательном уровне освобожден от данной обязанности.

Для того, чтобы у лица возникли обязанности по уплате налога на недвижимость, должны быть соблюдены следующие условия:

имущество признано объектом налогообложения;

лицо является собственником конкретного объекта;

налоговая инспекция уведомляет владельца о необходимости уплаты налога.

Ранее налог напрямую рассчитывался, исходя от инвентаризационной стоимости жилого помещения. Но в августе текущего года завершилась кадастровая переоценка частных и коммерческих домостроений. Это значит, что налог на недвижимость с января 2022 года будет напрямую зависеть от кадастровой стоимости конкретного объекта.

Существуют следующие виды налогов на недвижимость:

на имущество;

с продажи недвижимости;

с продажи недвижимости;

на коммерческие объекты недвижимости.

Далее рассмотрим каждый из видов более детально.

Налог на имущество

С 2022 года величина налога будет зависеть от того, в какую сумму был оценен конкретный объект недвижимости. Эта оценочная величина и называется кадастровой стоимостью. Данная величина устанавливается государством и является фиксированной.

С чем связаны такие изменения? Дело в том, что инвентаризационная стоимость значительно ниже рыночной стоимости недвижимого объекта. По сути она учитывает только стоимость строительных материалов, которые были использованы при закладке здания. Историческая ценность объекта, его инфраструктура и престижность не брались в расчет.

Такое положение вещей, безусловно, было выгодным для владельцев помещений и зданий. Но государство ежегодно терпело значительные финансовые убытки.

Кадастровая стоимость определенных объектов в несколько раз превысила инвентаризационную. Поэтому для того, чтобы владельцы частных и коммерческих строений могли свободно перестроиться на новую систему налогообложения, было принято решение о постепенном увеличении налога. Первые три года при расчете налога на недвижимое имущество будет учитываться понижающий коэффициент, далее расчеты будут производиться в соответствии с утвержденными нормами.

Налог с продажи

В соответствии с законами РФ, любой доход, полученный физическим лицом, должен облагаться налогом. Таким образом, лицо, которое продает квартиру, дом или иной объект недвижимого имущества, получает доход. Это значит, что оно должно заплатить налог с продажи недвижимости.

Следует учесть, что обязанность уплаты налога возникает с момента оформления сделки и действует до истечения пяти лет с момента регистрации права собственности.

Не все сделки купли-продажи недвижимости облагаются налогом. В законодательстве содержится понятие минимального срока владения имуществом. Данное понятие снимает с собственника квартиры обязательства по уплате налога.

Минимальный срок владения имуществом ограничен тремя и пятью годами. При этом срок зависит от способа и срока приобретения права собственности.

Трехлетний срок применяется, если:

квартира была куплена до 1 января 2016 года;

право собственности было оформлено на основании договора дарения или на основании свидетельства о наследстве;

объект был получен на основании договора пожизненного содержания.

Во всех остальных случаях применяется пятилетний минимальный срок владения.

Налог на недвижимость в 2021году не уплачивается также в том случае, если конкретный объект является единственным жильем продавца.

Понятие “единственное жилье” подразумевает под собой отсутствие дополнительных квадратных метров. То есть лицо, являющееся продавцом по договору купли-продажи, не должно иметь в собственности другие объекты недвижимости.

Данная норма имеет свои исключения: лицо, которое купило квартиру или дом и в течение 90 дней продало свое старое жилье, не уплачивает налог с продажи недвижимости в 2022 году.

Налог на продажу коммерческой недвижимости также равен 13% от кадастровой стоимости объекта. Однако, если продавец по договору не является резидентом РФ, налоговая ставка возрастает до 30%.

Как снизить налог на недвижимое имущество при продаже

Если возникла необходимость продать жилье до того, как истечет минимальный срок пользования, владельцу придется уплатить налог. Однако и в данной ситуации государство стоит на стороне гражданина. На законодательном уровне предусмотрены налоговые льготы, которые существенно снижают налог от продажи квартиры или дома.

Уменьшить налог можно следующими способами:

Применение имущественного вычета.

Покупка и продажа одного объекта в течение календарного года.

Продажа имущественных долей отдельными договорами.

Все вышеперечисленные способами затрагивают применение имущественного вычета.

Имущественный вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход. То есть НДФЛ уплачивается не со всей суммы дохода, а с разницы между доходом и суммой вычета.

Изменения в налоговом законодательстве

Подводя итоги, хочется выделить основные изменения в отношении сделок с недвижимостью, которые вступят в законную силу с 1 января 2022 года.

1. Во-первых, в России вводится прогрессивная налоговая шкала. Теперь к лицам, которые имеют годовой доход выше 5 млн руб, будет применяться повышенная налоговая ставка — 15%. При этом данное изменения касается не только обеспеченных слоев населения. Если лицо продает недвижимое имущество, стоимость которого равна или выше 5 млн руб, к нему также применяется повышенный налоговый коэффициент (15%).
2. Во-вторых, обязанность по уплате налога появляется у владельца недвижимого объекта в случае, если между приобретением право собственности и продажей прошло менее 3 лет.
3. Третье изменение коснулось нерезидентов РФ. Данная категория граждан освобождается от уплаты НДФЛ уже после 5 лет владения недвижимым имуществом.

Получить юридическую помощь по вопросам коронавируса можно на нашем сайте.

Налог на дарение недвижимости в 2022 году: общие сведения

Сам процесс дарения налогом не облагается. Согласно закону, получение в дар недвижимости приравнивается к получению прибыли. Именно за так называемый «доход» и нужно уплачивать 13%. Ограничений, связанным с возрастом или состоянием здоровья для граждан не предусмотрено.

Поэтому платить налог на дарение квартиры нужно, но оплата проходит именно за объект, полученный в дар, а не за сам процесс.

Отдельно стоит отметить, что размер оплаты зависит от гражданства. Так, резиденты страны платят 13%, в то время как нерезиденты – 30%. Налог распространяется также на долю имущества, полученного в дар.

Какой налог на дарение квартиры и кто его оплачивает

Отмечалось, что налог связан с получением прибыли. При дарственной «в плюсе» остается одаряемый. Поэтому налоговые обязанности накладываются именно на него. Даритель освобождается от уплаты благодаря передаче имущества безвозмездно.

Однако, существует освобождение от налога на дарение недвижимости родственнику. Это значит, что близкая родня может оформлять дарственную между собой без дополнительных трат. Это касается супругов, если их брак официально зарегистрирован, прямых родственников, вроде родителей, детей, бабушек/дедушек и прочих.

Остальные граждане, даже если находятся в родственной связи, должны оплачивать налог на квартиру по договору дарения или при получении другого имущества.

Размер выплаты составляет 13% от кадастровой стоимости полученной недвижимости. Учитывается цена на 1 января того года, когда процесс перехода объекта от одной стороны другой был зарегистрирован. Кадастровый номер недвижимости можно найти при помощи онлайн-сервиса kartagov.ru.

Отмечалось, что для нерезидентов налоговая ставка увеличивается до 30%.

Дарение между сожителями: можно ли избежать налога

С налогом на квартиру при дарении близким родственникам все ясно. Сложнее вопрос обстоит, если в процессе дарения участвуют сожители. Формально, к близким родственникам они не относятся.

ФНС может освободить от налоговых обязательств тех, у кого есть соответствующее судебное решение. Так, люди не являются родственниками, согласно установленному законом перечню, но судом было признано, что стороны являются членами одной семьи.

Выше отмечалось, что от налога на дарение недвижимости родственнику 2022 освобождаются законные супруги. Сожители такими не являются. Закон относит людей, проживающих вместе, имеющих совместный быт, связанных по крови или иным свойствам, вроде брачного союза, к одной семье.

Например, суд может признать таковыми тещу и зятя. И тогда к ним применим налог на дарение квартиры родственнику в 2022 году. Они признаются близкими и могут ничего не платить.

Но с сожителями это правило не действует. Их брак официально не зарегистрирован. Поэтому по закону, родственниками их признать нельзя. И налог на дарение оплатить придется.

Особенности расчета налога

Отмечалось, что налог составляет 13% для резидентов и 30% для тех, кто к таковым не относится. Этот процент берется от кадастровой стоимости имущества. Учитывается сумма, действующая на начало года, когда официально была зарегистрирована сделка.

Нужно узнать цену имущества и рассчитать, чему равны 13%. Также стоимость может быть отражена в договоре. Тогда ориентироваться нужно на нее.

Но если цена будет заниженной, налоговая вправе потребовать оплату налога по рыночной стоимости имущества.

Например, гражданин получает в дар квартиру. В договоре прописано, что ее цена составляет 2 млн. рублей. Гражданин должен оплатить налог в размере 260 тысяч рублей.

Налог на договор дарения недвижимости не родственнику: порядок уплаты и сроки

Для оплаты налога необходимо оформить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Сделать это требуется до конца апреля года, который следует за тем, когда был получен подарок. Декларация подается в отделение налоговой, расположенной по месту прописки одаряемого.

Оплатить налог необходимо не позднее 15 июля года, когда была подана декларация. При обращении в налоговую гражданин должен принести собственный паспорт и бумаги, подтверждающие право владения конкретным имуществом. Сделать это можно несколькими способами:

1. Личное обращение в отделение налоговой.
2. Отправка документов по почте.

Преимуществом личного посещения является возможность устранить ошибки, если таковые специалист в бумагах найдет.

Если договор дарения расторгнут

Отмечалось, что в таком случае гражданин освобождается от оплаты налога. Это допустимо потому, что как такового дохода он не получает. Прибыли нет, а значит, и НДФЛ оплачивать причин нет. Освобождение наступает в день, когда в ЕГРН появляется запись, что право собственности переходит обратно к дарителю.

Налогообложение зависит от лица-дарителя

С точки зрения налогового законодательства, доходом признается экономическая выгода, которую лицо получает в натуральной или денежной форме (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 210 НК РФ). Обязанность уплатить налог у физического лица возникает в зависимости от того, кто выступает в роли дарителя. Это ключевой момент, на который необходимо обращать внимание.

1. Налогообложение зависит от лица-дарителя
2. Подарок поступил от работодателя
3. Подарок получен от членов семьи или близких родственников
4. Подарок получен от лица, не являющегося близким родственником
5. Как исполнить обязанность по уплате НДФЛ
6. От чего зависит налоговая ставка

Подарок поступил от работодателя

Если подарок поступает от работодателя, то физическое лицо налог не уплачивает в силу того, что НДФЛ рассчитывается и уплачивается непосредственно организацией или ИП, у которых наемный сотрудник осуществляет трудовую деятельность. Работодатель рассчитывает налог от стоимости подарка, затем вычитает эту сумму из дохода одаряемого, к примеру, из заработной платы (ст. 24, п.

п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).

В соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ, если по каким-то причинам работодатель не может удержать НДФЛ, он в обязательном порядке уведомляет об этом сотрудника.

Уведомление направляется и в том случае, если сумма налога превысит 50% от заработной платы, с которой он удерживается. При таких обстоятельствах физическое лицо уплачивает НДФЛ самостоятельно.

Подарки, полученные организации или ИП в пределах одного налогового периода (одного календарного года), общей стоимостью до 4000 рублей, не облагаются НДФЛ. Если цена полученного в дар имущества превышает эту сумму, то при расчете налога стоимость подарка уменьшается на 4000 рублей.

Расчет налога производится по формуле: НДФЛ = (стоимость подарков — 4 000 руб.) x ставка налога. Ставка зависит от того, кто выступает в роли плательщика — резидент РФ или нерезидент.

Подарок получен от членов семьи или близких родственников

В большинстве случаев сделки по дарению имущества заключаются между членами одной семьи или близкими родственниками. К примеру, родители дарят своему ребенку квартиру. В соответствии с абз.

2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не подлежат налогообложению подарки, полученные от указанных лиц, независимо от вида имущества: недвижимость, транспортные средства, деньги, драгоценные металлы, прочие материальные ценности.

При этом в ст. 14 СК РФ указано, что членами семьи и близкими родственниками являются:

1. Супруги.
2. Родители и дети, в том числе и усыновленные.
3. Дедушки, бабушки и внуки.
4. Братья и сестры — полнородные и неполнородные.

Следовательно, исключений данная норма не содержит: близкие родственники могут дарить друг другу что угодно, на любую сумму, без каких-либо ограничений, и налогообложение применяться не будет. Неполнородные братья и сестры — это лица, имеющие общих отца или мать, их также принято называть сводными.

Подарок получен от лица, не являющегося близким родственником

• Недвижимость — квартира, дом, земельный участок.
• Транспортное средство.
• Акции, паи, доли.

Подарки, сделанные в любом другом виде, налогом не облагаются. В качестве примера можно привести ситуацию, при которой один гражданин дарит другому квартиру, стоимостью 3 000 000 рублей. После применения формулы расчета налога — 3 000 000 руб x 13%, сумма к уплате составит 390 000 рублей.

Как исполнить обязанность по уплате НДФЛ

Если лицо уплачивает налог самостоятельно, то рекомендуется придерживаться определенной законом инструкции. В первую очередь, необходимо рассчитать сумму к уплате. Для этого от стоимости подарка следует вычесть 4000 рублей, затем от остатка вычислить 13%. Полученный результат и будет суммой к уплате. Далее составляется налоговая декларация.

Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, размещенной на официальном сайте ФНС России, в разделе «Программные средства/Декларация. Срок подачи — не позднее 30 апреля года, идущего за годом, в котором получен подарок. К примеру, плательщик получил в дар квартиру в октябре 2022 года, это означает, что подать декларацию он должен до конца апреля 2025 года.

Налог уплачивается до 15 июня года, следующего за годом, в котором получен подарок. Из примера выше — не позднее 15 июня 2025 года (п. 4 ст. 228 НК РФ). Реквизиты и прочие вопросы, связанные с внесением оплаты, уточняются в отделе ФНС по адресу постоянной регистрации.

От чего зависит налоговая ставка

Если лицо фактически находится на территории РФ от 183 дней в течение 12 следующих друг за другом месяцев, то в соответствии с п. 2 ст. 207, п. 1 ст. 224 НК РФ оно является резидентов страны. В этом случае налоговая ставка будет стандартной — 13% от стоимости полученного в дар имущества.

Все остальные лица — это нерезиденты. Они уплачивают повышенный налог на доходы физических лиц — 30% от стоимости имущества (п. 3 ст. 224 НК РФ). Сроки и порядок уплаты НДФЛ для нерезидентов остаются неизменными.

Частые вопросы

На основании чего заключается сделка по дарению имущества?

Дарение какого-либо имущества производится на основании договора дарения, который не требует обязательного нотариального заверения.

Кто не может принимать недвижимость в дар?

Квартиры и дома в дар принимать запрещено государственным и муниципальным служащим, лицам, занимающим должности этого же уровня, служащим Банка России.

Что влечет недействительность договора дарения?

Подобных оснований масса. К примеру, если в договоре указано, что имущество переходит одаряемому только после смерти дарителя, или если соглашение составляется с условием.

Какая ответственность за неуплату налога с полученного в дар имущества?

В соответствии со ст. 122 НК РФ, налогоплательщику грозит штраф в размере 20% от долга, если просрочка допущена неумышленно, и 40% — если плательщик не уплатил НДФЛ осознанно.

Какая сумма налогового вычета при продаже квартиры, полученной в дар?

В данном случае действует стандартная ставка — 1 000 000 рублей вычитается от суммы, вырученной с продажи квартиры.

Источники:

Комментарии: 12

Добрый день. Подскажите пожалуйста как рассчитывается сумма недвижимости: земля и дом которые были получены по договору дарения и с которых надо будет уплатить налог? Есть земля и дом, мы хотели бы его подарить но не родственникам. Я поняла что они должны будут оплатить налог, а как устанавливается сумма и где это можно узнать?

Уважаемая Ольга, налоговая ставка составит 13% для резидентов РФ (находится в РФ от 183 дней за год), и 30%, если одаряемый — не налоговый резидент РФ.

Мне должны подарить путёвки на поездку к Кыш бабаю
Я не работающий пенсионер
Будет ли это дарения облагаться налогом?

Уважаемый автор, уплатить НДФЛ необходимо при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, долей или паев от физических лиц, не являющихся членами семьи или близкими родственниками, или на основании налогового уведомления. Иные подарки, как в денежной, так и в натуральной формах, налогом не облагаются. Любые подарки от членов семьи или близких родственников не облагаются НДФЛ.

Членами семьи и близкими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (п. 18.1 ст. 217 НК РФ; ст.

2, абз. 3 ст. 14 СК РФ).

13процентный налог я знаю надо платить а как при жизни дарителя или после его смерти а если даритель передумает а налог заплачен

Уважаемая Любовь, даритель вправе отменить дарение, если одаряемый совершил покушение на его жизнь, жизнь члена семьи, причинил телесные повреждения. В этом случае при смерти дарителя право требовать в суде отмены дарения принадлежит наследникам дарителя. На данный счет специальных разъяснений нет, полагаем, что в силу специфичности вопроса, возможность возврата уплаченного налога будет рассматриваться также в судебном порядке.

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, нужно ли неработающему пенсионеру, который подарил комнату в общежитии, доставшуюся ему в наследство от родного сына и имелась в собственности менее одного года, не родственнику, платить налог по 3-НДФЛ? И можно, пожалуйста, указать на какие законы Вы опирались? Спасибо!

Уважаемая Анжела, подавать декларацию и уплачивать налог нужно, если были подарены: недвижимое имущество (дом, квартира, земельный участок и др.), транспортные средства, акции, цифровые финансовые активы, цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, доли или паи. При этом подарок должен быть получен от физического лица, которое не является индивидуальным предпринимателем, а также членом вашей семьи и (или) вашим близким родственником (супругом (супругой), родителем (в том числе усыновителем) ребенком (в том числе усыновленным), бабушкой, дедушкой, внуком, братом или сестрой) — п. 18.1 ст.

217, пп. 7 п. 1 ст.

228 НК РФ; ст. 14 СК РФ.

1. Екатерина18.12.2022 в 22:00

Добрый день. Хочу сделать договор дарения квартиры на маму, она работающий пенсионер, у нее есть и своя квартира, налог она на нее не платит. Будет ли онс платить надог, на квартиру, которую я ей подарю?

Уважаемая Екатерина, освобождение от уплаты налога можно получить только по одному объекту каждого вида: например, одну квартиру или один дом.

Добрый день. Моя мама получила в наследство от своей сестры квартиру. Она хочет передать ее мне по договору дарения. Будет ли такая сделка облагаться налогом и каким, если мама владеет квартирой меньше 3-х лет?

Уважаемая Мария, пункт 18.1 ст. 217 НК РФ устанавливает, что доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами — ст.14 СК РФ). Данные законодательные льготы не распространяются на случаи дарения квартиры неблизкими родственникам.

В таких случаях одаряемый обязан сдать налоговую декларацию о получении дохода и уплатить НДФЛ в размере 13%.