Подоходный налог во франции

Взносы на социальное обеспечение (sociales или cotisations sociales) собираются государством для финансирования системы социального обеспечения Франции: здравоохранение и выплата больничных пособий,выплата семейных пособий, пенсий, пособий по безработице и страховых выплат, при несчастных случаях на рабочем месте.

Сборы делятся между работодателем и работником: работодатели платят около 40–45%, а большинство сотрудников платят около 20–25% от валового дохода. Работодатель ежемесячно удерживает деньги из зарплаты. Самозанятые платят около 40% своего заработка на социальные нужды с момента начала деятельности.

Подоходный налог

Ставки подоходного налога во Франции зависят от того, состоите ли вы в браке или нет, есть ли у вас дети и, если да, сколько их, а также от вашего дохода и от того, работаете ли вы на себя.
Налог охватывает все доходы, полученные как во Франции, так и за ее приделами. При расчете налогооблагаемой суммы учитывают заработную плату, пенсию, ренты, награды, проценты по депозитным вкладам и прочие виды доходов.

Система оплаты подоходного налога PAYE

Благодаря новой системе PAYE с каждой получаемой ежемесячной заработной платы вы будете платить подоходный налог сразу же в режиме реального времени. Так будет с разными источниками дохода, например, если вы официально трудоустроены, работодатель вычитает ваш подоходный налог из вашей заработной платы и уплачивает его непосредственно в налоговые органы. Через систему PAYE не оплачивается налог на инвестиционный доход (включая прибыль от полисов страхования жизни), прирост капитала от финансовых вложений и недвижимости, а также налог за доход, полученный вне Франции.

Система PAYE введен в начале 2019 года. Позволяет выплачивать подоходный налог с источника дохода ежемесячно.

• заработная плата, в том числе полученная за рубежом,
• пенсия,
• больничный, в том числе декретный отпуск,
• доходы от аренды недвижимости.

Тарифы

НДС во Франции (VAT или Taxe sur la valeur ajoutée) — налог на определенные товары и услуги, который включен в продажную стоимость.

• 20 % — стандартная ставка
• 10 % — сниженная ставка на некоторые лекарства, общественный транспорт, отели, рестораны, билеты на спортивные и культурные мероприятия
• 5,5% — еда и книги
• 2,1% — газеты

Возврат НДС

Если вы не резидент ЕС, то можете подать заявление на возврат НДС.

Вам понадобятся чеки на общую сумму не менее 175,01 €. Все покупки должны быть совершены в один день и в одном магазине.

Обязательно перед выходом из магазина попросите форму Detax и поинтересуйтесь есть ли в магазине стойка для возврата налогов. Если такой стойки нет, то заполненную форму и чеки отнесите на стойку Tax Refund в главном фойе аэропорта.

На недвижимость

Если вы покупаете или уже владеете недвижимостью во Франции, вам придется заплатить налог на недвижимость (taxe fonciere) , даже если вы сдаете ее в аренду. Сумма налога основана на расчетной годовой арендной стоимости, умноженной на процент, установленный коммуной ( детали узнать можно в местной мэрии). Счет выставляется в последнем квартале текущего года.

Вы можете оплатить налог в рассрочку или предварительно авторизованным платежом

Налоговая ставка на первичную недвижимость составляет 1 %, на вторничную и последующие — 3%. Так же вам придётся оплачивать дополнительные налоговые сборы prélèvements pour base élevée et sur les maison secondaire и страховые взносы.

На вывоз мусора

Налог на вывоз мусора (TEOM) оплачивается вместе с налогом на недвижимостью. Некоторые населенные пункты решают финансировать эту услугу из общего бюджета, но многие предпочитают облагать налогом жителей.

На жилье

Выплачивается при аренде жилья. С 2020 года, если облагаемый налогом ежегодный доход не выше 27 706 €, аренда не облагается налогом. Рассчитать налог (taxe d’habitation) на жилье можно тут

На ТВ

Одноразовый налог (redevance audiovisuelle) в размере 139 € выплачивается за наличие одно или нескольких телевизоров в квартире или доме. Если у вас нет телевизора, необходимо указать эту информацию в годовой налоговой декларации.

На прирост капитала

Налог (impôt sur les plus values) уплачивается при продаже зданий, земли и акций. Начиная с 2018 года, единая фиксированная ставка налога в размере 30% применяется к сберегательным и инвестиционным доходам и прибыли, включая подоходный налог в размере 12,8% и социальные отчисления в размере 17,2%.

Федеральные налоги

Если вы живете и/или работаете во Франции, вы можете оплачивать следующие налоги за:

• личный годовой доход
• доход от бизнеса или корпорации
• инвестиции
• наследство
• имущество
• богатство
• купленные товары и услуги

На богатство

В 2018 году была введена многоуровневая система налога на имущество со следующими сборами:

• 800 000 — 1 300 000 €: 0.50%
• 1 300 000 — 2 570 000 €: 0.70%
• 2 570 000 — 5 000 000 € : 1%
• 5 000 000 — 10 000 000 €: 1.25%
• свыше 10 000 000 €: 1.5%

На наследство

Налог на наследство во Франции известен своей сложностью. Для умерших резидентов Франции все активы по всему миру облагаются французским налогом на наследство, в то время как все французские владения подлежат налогообложению, даже если бенефициар не является резидентом Франции.

Для нерезидентов многие двусторонние налоговые соглашения с Францией предоставляют освобождение от уплаты французского налога на активы по всему миру.

После любых применимых отчислений и льгот, а также после добавления любых подарков, полученных от умершего в течение предыдущих 15 лет, ставки наследования составляют:

• свыше 8 072 €: 5%
• 8 072 — 12 109 €: 10%
• 12 109 — 15 932 €: 15%
• 15 932 — 552 324 €: 20%
• 552 324 — 902 838 €: 30%
• 902 838 — 1 805 667 €: 40%
• свыше 1 805 667 €: 45%

Братья и сестры умершего облагаются налогом в размере 35% для сумм до 24 430 € и 45% для больших сумм, с последующим возвратом налога в размере 15 932 €. Остальные члены семьи будут облагаться налогом в размере 55% или 60% в зависимости степени родства.

На прибыль юридических лиц

Когда вы управляете собственной компанией во Франции, вы можете облагаться налогом в соответствии с системой подоходного налога с физических лиц (Impôts sur le Revenu, IR) или французской системой корпоративного налогообложения (Impôts sur les Societiés, IS).

Если вы работаете в качестве индивидуального предпринимателя или внештатного работника в рамках малого бизнеса, вы будете платить налоги и социальные сборы в зависимости от оборота (дохода от бизнеса).

Кто платит налоги во Франции

Вы обязаны платить налоги, если:

• постоянно проживаете во Франции или имеете недвижимость. В случаях когда ваш супруг/супруга и дети проживают во Франции, а вы работаете заграницей, вы все еще можете считаться налоговым резидентом Франции.
• проживаете во Франции более 183 дней в календарном году — не обязательно подряд.
• ведется финансовая деятельность во Франции.
• есть активы во Франции.

Возврат налогов, льготы и пособия во Франции

Вы можете уменьшить налоговый счет , за счет возмещения налогов, выплат пособий и предоставления льгот.

Возврат налогов, льготы и пособия предоставляются в этих случаях:

• если вы работаете по профессии и зарабатываете ниже определенного уровня — la prime pour l’emploi (PPE)
• выплачиваете отчисления на социальное страхование наемных рабочих
• имеете любые расходы, связанные с профессиональной деятельностью (до 12 305 €)
• ухаживаете за пенсионером старше 75 лет
• потеряли прибыль от аренды недвижимости (до 10 700 €)
• есть убытки от деловой или профессиональной деятельности
• выплачиваете алименты на несовершеннолетних детей, не являющихся членами вашей финансовой семьи
• используете энергосберегающие приборы в доме
• инвестируете средства в французскую страховую компанию Assurance Vie.

Подача налоговой декларации

Заполнение деклараций

Получить форму для заполнения декларации можно в налоговой инспекции (centre des impôts), в мэрии или на сайте министерства финансов.

Вы обязаны заполнить и подать французскую налоговую декларацию, даже если вы считаете, что упадете ниже порогового уровня дохода для уплаты любого французского налога.

Характеристика системы налогообложения во Франции

На сегодняшний день перечень всех взимаемых налогов содержит более двухсот позиций. Вся фискальная система по принципу действия во многом похожа на системы других стран Европы, но ряд особенностей все же сохраняется:

• в среднем граждане выплачивают около 40 % дохода в различные социальные фонды (жители других стран Европы платят около 30 % дохода в среднем);
• для всей системы характерно доминирование косвенных налогов, именно во Франции впервые появился налог на добавленную стоимость (1954 год);
• в данный период времени наблюдается снижение ставок налогов для физических лиц, но при этом постепенно отменяются и льготы по налогообложению;
• постепенная децентрализация системы.

Условно все виды взиманий можно разделить на три категории:

• косвенные налоги (налоги на потребление);
• налоги на получаемый доход;
• налоги на собственность.

Среднестатистического жителя более всего касаются налоги на доходы физических лиц, НДС, налоги на собственность и некоторые другие.

Налоги на собственность или проживание

Этот вид подлежит уплате 1 раз в год. Облагается дом или квартира, обязаны платить и арендаторы, проживающие в помещении с начала налогового года. Суть в том, что облагается налогом главное место проживания, размер выплат зависит от состава семьи, уровня доходов и времени проживания.

Если это не постоянное место, то размер приравнивается в налогу на недвижимость.

Изменения в налоговом законодательстве

С 1 января 2019 года лица, застраховавшиеся на случай смерти и инвалидности, должны уплатить специальный налог (TSA – taxe spéciale sur les conventions d’assurance). Его размер составит 9% от общей суммы страховки.

Для нерезидентов, продающих квартиру или дом во Франции и покидающих её, налог на прирост капитала больше не подлежит уплате, если они покидают страну не позднее 31 декабря года, следующего за годом, в который был совершён переезд, и это было их основным местом жительства.

Ответственность за нарушения в выплате налогов

Если декларация о доходах подана с опозданием в 1 месяц, размер штрафа будет 10%, более месяца – 40%, в дальнейшем эти суммы могут вырасти до 250 000 EUR. Кроме того, уклонист может лишиться права водить автомобиль, человека могут посадить в тюрьму, арестованы могут быть также и все его счета.

Несмотря на всю строгость законов и высокий уровень налогообложения французская фискальная система славится солидной социальной направленностью, разработаны налоговые льготы, скидки и кредиты, позволяющие гражданам комфортно существовать при существующем положении дел.

Порядок налогообложения доходов нерезидентов

Переработанное законодательство изменило порядок налогообложения нерезидентов Франции, которые получают какие-либо выплаты из французских источников. Если ранее вы уплачивали 20% НДФЛ на заработную плату, пенсию и прочие аннуитеты из Франции, то сегодня ставка составляет 30%. Дополнительно, согласно поправкам, устраняется ранее существовавшая нижняя шкала налогообложения по ставкам от 0% до 12% доходов, полученных нерезидентами Франции в 2020 г.

Теперь налог у источника будет взиматься в таком порядке:

• при доходе до 15 018 EUR – 0%;
• 12%, если прибыль нерезидента составляет 15 018-43 563 EUR;
• 20% должны заплатить нерезиденты Франции, получающие доход из французского источника в размере более 43 563 EUR.

Будем справедливыми – налоговая система Франции настолько сложна, что каждый резидент и/или нерезидент нуждается в индивидуальном налоговом консультировании. Например, в юрисдикции предусмотрена схема снижения НДФЛ для владельцев малых и средних предприятий, предполагающая налоговый кредит на первоначальный капитал (или увеличение капитала) при запуске или расширении. Данный стимул применяется к подпискам (при соответствии установленным требованиям), которые совершены через холдинговую компанию, местный инвестиционный фонд или квалификационный инвестиционный фонд.

Согласно действующему законодательству Франции, ставка снижения налога, ранее составляющая 18%, теперь равна 25% от суммы инвестиций, оплаченных до 31.12.2021 г. (при условии утверждения внесенных изменений Европейской комиссией).

С какими еще сложностями вы можете столкнуться, если являетесь налоговым резидентом Франции?

Первый важный момент – расплывчатое и достаточно широкое определение налогового резидента Франции. Налоговый кодекс государства, как правило, направлен на пользу государственному бюджету, но не отдельно взятых лиц. Вы однозначно будете считаться налоговым резидентом этой страны, если:

• имеете обычное место проживания на территории государства;
• проводите здесь от 183 в календарном году;
• занимаетесь профессиональной деятельностью в пределах этой юрисдикции;
• Франция – центр ваших жизненных и/или экономических интересов.

Даже эти критерии можно рассматривать достаточно широко, например, при наличии французского дома для отдыха, который стоит дороже всей остальной вашей недвижимости в любой стране. В таком случае власти страны вполне могут счесть вас налоговым резидентом. Сам же подсчет дней пребывания на французской территории (вышеуказанные 183 дня) не содержит точных правил – даже при проведении на территории государства части дня он может быть засчитан в 183-дневный срок.

Все еще хотите оставаться налоговым резидентом Франции? Рекомендуем рассмотреть иные варианты – реалии таковы, что с перемещением капитала обеспеченным людям очень часто приходится перемещаться самим.

Сложная французская система налогов и варианты переезда

С 2021 года ставки НДФЛ во Франции применяются на дробной основе, а части доходов конкретных домохозяйств начисляются постепенно. Это еще раз подтверждает тот факт, что французское налогообложение может быть достаточно сложным как на уровне местных налоговых отчислений, так и в трансграничном налогообложении, а также в международном налоговом планировании. Поэтому рекомендуем обратиться за консультацией к нашим экспертам с глубокими знаниями налогового и финансового планирования на международном уровне.

Смена налогового резидентства Франции на резидентство других стран может стать единственным вариантом в желании оптимизировать фискальные платежи. Однако и здесь следует соблюдать осторожность, так как существует риск подвергнуться двойному налогообложению.

В условиях пандемии многие люди были вынуждены проживать на территориях чужих стран, но иметь бизнес– и экономические интересы в других государствах. Здесь очень важно изначально обозначить типичные факторы, которыми пользуется определенное государство при определении налогового резидентства. Некоторые юрисдикции довольно агрессивны в этом вопросе и почти всегда требуют серьезных документальных доказательств, иные менее жесткие в вопросах налогового резидентства и обеспечивают выгодные налоговые режимы.

Если вам необходим подбор юрисдикции для переезда всей семьей с целью оптимизации налоговых платежей, запишитесь на консультацию эксперта прямо сейчас. Каждый случай рассматривается сугубо индивидуально и в соответствии с вашими целями и потребностями. Мы готовы полностью сопровождать процедуру смены налогового резидентства Франции с учетом действующего законодательства государства, в которым вы планируете стать налоговым резидентом.

Что изменилось в налогообложении доходов физических лиц во Франции в 2021?

Налогообложение доходов, полученных французскими резидентами в 2020 г., предполагает прогрессивную шкалу до максимальных 45%, в зависимости от размера прибыли. Пересмотрены и изменены нижние пределы ставок от 0% до 12%,а также ставки налогообложения нерезидентов, получающих прибыль из французских источников.

Почему налоговое резидентство Франции все менее привлекательно?

Бюрократия и высокие налоги всегда были главным недостатком этой юрисдикции. После изменения ставок налогов на доходы физических лиц многим обеспеченным людям с апартаментами и любыми видами прибыли во Франции пришлось пересмотреть выгоды от французского налогового резидентства. На решение смены резиденции часто влияет привязка налоговой ставки к размеру полученной во Франции прибыли.

Как правильно выбрать юрисдикцию для смены налогового резидентства в 2021?

Правильный выбор юрисдикции возможен только при отличном знании законодательства тех стран, которые вы рассматриваете как место для постоянного проживания. Для этого рекомендуем связаться с нашими налоговыми экспертами и получить детальную консультацию по вашему конкретному случаю. Нет единых, идеальных решений, есть анализ и тщательная работа международных специалистов.

Санкции за неподачу налоговой декларации

Если вы подаете налоговую декларацию во Франции, то должны в ней указывать свой доход во всем мире. Если вы подали такую декларацию и утаили какой-то источник дохода, то это считается обманом налогового ведомства и может привести к крупному штрафу или уголовному наказанию до 2-х лет. Если же вы вообще не подаете налоговую декларацию, то это может привести к штрафу в размере 1500 евро.

Для получения ПМЖ и гражданства Франции подавать ежегодные налоговые декларации необходимо.

Помогаем с подготовкой и нотариальным переводом российских документов у французских присяжных переводчиков .

Решаем все организационные и юридические моменты с налоговой и банком по уплате налогов клиента.

Юридические услуги во Франции удаленно — без присутствия клиентов, по доверенности: Регистрация фирм и внесение изменений в учредительные документы, приобретение недвижимости и оформление права собственности, вступления в наследство и другие виды нотариальных услуг во Франции.

Все налоги во Франции подразделяются на 3 группы

1. Налоги с доходов (сюда входят подоходный налог (impôt sur le revenu), налог на прибыль юр.лиц (impôt sur les sociétés), солидарный налог на состояние (impôt de solidarité sur la fortune)
2. Налоги на расходы: (НДС (TVA), акцизные сборы (Droits de régie)
3. Местные налоги (налог на землю без построек (taxe foncière sur les propriétés non-bâties), налог на землю с постройками (taxe foncière sur les propriétés bâties), налог на жилье (taxe d’habitation)

В соответствии с французским законом «О финансах» уплачиваются следующие ставки налогов

Налоги для владельцев недвижимости во Франции

Налог на приобретение и регистрацию недвижимости.

Размер налога зависит от типа недвижимости: для объектов недвижимости, старше 5 лет он составляет около 8%, менее 5 лет – около 4% от стоимости.

Налог на недвижимость (taxe foncière)

Здесь предусмотрены льготы: новые постройки освобождаются от налогов на 2 года, в эту категорию также входят перестроенные помещения, предназначенные под жилье или коммерческую деятельность. Налогом на недвижимость облагается владелец или арендатор недвижимости, размер выплат зависит от арендной кадастровой стоимости объекта.

Налог на проживание (taxe d’habitation)

Зависит от суммы дохода налогоплательщика (этот налог выплачивают как собственники, так и арендаторы) и стоимости жилья. От налога на проживание во Франции освобождены владельцы коммерческой недвижимости.

Налог на имущество (impôt sur la fortune)

Выплачивается в случае, если капитал во Франции (недвижимость и средства в банке) превышает 700 000 евро. В таком случае, резидент Франции выплачивает налог на имущество в размере 0,55 – 1,80% ежегодно.

Налог на прибыль с перепродажи (taxe plus-value)

При продаже Вашего имущества во Франции Вы выплачиваете налог с разницы в цене. Если продажа происходит в первый год после покупки, размер налога – около 33%, с каждым годом он уменьшается. Возможно освобождение от выплаты налога от первой продажи.

Обладатели ВНЖ во Франции для финансово-независимых лиц освобождаются от некоторых видов налогообложения, например, от подоходного налога в связи с договором об избежании двойного налогообложения.

Франция – привлекательное место для инвестиций, благодаря растущей экономике и некоторым налоговым льготам.

Налоги для юридических лиц во Франции

• Налог на прибыль с корпораций (impôt sur les sociétés) – рассчитывается в зависимости от прибыли
• Налог на общество – компании юридических форм SARL и SA – не начисляется на вновь открытые фирмы, размер выплат определятся в зависимости от товарооборота за год, выплачивается ежегодно.
• Поземельный налог на собственность и постройки (taxe foncière sur les propriétés bâties)
• Налог на незастроенную землю (taxe foncière sur les propriétés non-bâties)
• Налог на зарплату (taxe sur les salaires) – выплачивается работодателем.

Малые и средние предприятия во Франции, с годовым оборотом, не более 10 миллионов евро, могут уплачивать пониженную ставку налога на прибыль в размере 15%.

Компания «Еврогруппа Консалт» постоянно следит за изменениями в налоговом законодательстве Франции, мы подробно расскажем Вам обо всех нюансах.

Платить или не платить?

Система налогообложения во Франции основана на добровольном составлении налоговых деклараций плательщиками. Несмотря на то, что многочисленные (более 200!) сборы — достаточно большое бремя для бюджета, к вопросу заполнения ежегодных налоговых деклараций французы подходят ответственно и щепетильно.

Налоги — один из главных источников пополнения государственной казны во Франции. Доля налоговых поступлений в бюджете страны составляет около 90%. По предварительным оценкам экспертов, в этом году сумма составит 992,7 миллиарда евро.

По данным франко-бельгийского Института экономики Молинари, французы ежегодно отдают в государственную казну в виде налоговых и социальных отчислений 57,3% годовой зарплаты.

Несмотря на то, что подача деклараций во Франции — дело добровольное, не платить налоги и спать спокойно в этой стране вряд ли получится. Несвоевременная уплата или уклонение от налогов жестко караются законом. Нарушения в декларациях, не превышающие 5% от подоходного налога, не могут быть расценены как преступление, но за них начисляется пеня в размере 0,75% от неуплаченной суммы в месяц.

Фото: shutterstock

За несвоевременную подачу декларации придется заплатить дополнительные 10-80% от величины налоговой суммы. Злостное уклонение ведет к более серьезным наказаниям: аресту банковских счетов, недвижимости, тюремному заключению от 1 года до 5 лет и серьезным денежным штрафам (в дополнение к сумме долга).

Национальная дирекция налоговых расследований Франции и Дирекция национальной международной проверки регулярно проверяют досье налогоплательщиков. Данные рядовых офисных служащих инспектируют примерно раз в 8 лет, врачей — раз в 50 лет, нотариусов — раз в 28 лет, парикмахеров — раз в 40 лет, крупных многонациональных компаний — раз в 7 лет.

Во Франции налоговые центры имеют доступ к банковским базам данных и базам по земельному налогообложению, а также другой важной информации (о покупке недвижимости, автомобилей и т.д.), активно сотрудничают с полицией, таможней, неформальными источниками в лице соседей и других осведомителей. Таким образом, ни одна покупка, ни один крупный денежный перевод не пройдет мимо пристального взгляда налогового инспектора.