Справка о применении усн

При выборе упрощенного режима исчисления налога, организации важно помнить о сроках уведомления налоговой. Выбрать УСН можно в момент создания компании, в течение 30 дней после постановки на учет или уже с нового календарного года. Это означает, что упущение отведенного периода перехода приведет к работе на ОСНО до конца года, что в большинстве случаев крайне невыгодно для новых ООО.

Во всех вариантах уведомления применяется один бланк, но в зависимости от срока подачи документа отличаются правила заполнения формы. Актуальный бланк уведомления в 2025 г. — форма 26.2-1.

Образец уведомления для перехода на УСН в момент регистрации

Образец заявления на регистрацию ООО

• Сформировать заявление на УСН автоматически Воспользуйтесь сервисом, чтобы заполнить уведомление об УСН с учетом выбранного периода подачи автоматически. Просто внесите сведения об ООО в форму, а мы заполним все нужные документы для подачи в ФНС. Это бесплатно. Заполнить заявление
• Скачать пустой бланк, чтобы заполнить на компьютере XLS, 384 KB
• Скачать пустой бланк для печати и заполнения ручкой PDF, 1,2 МB

2. Как правильно заполнить уведомление

Заполнить форму о переходе на УСН можно от руки, или с помощью ПК. Форма состоит из одной страницы, на которую вносится информация в соответствии с пунктами.

Стоит обратить внимание на ряд особенностей при заполнении данных для подачи документа в момент создания ООО:

• Оставьте пустыми поля ИНН и КПП, поскольку у Общества, не поставленного на учет, еще нет этих данных.
• Выбирая код налогового органа, указывайте инспекцию, в которой будет происходить регистрация в соответствии с юридическим адресом компании.
• В пункте “Признак налогоплательщика” проставляется значение “1”, означающее выбор льготного режима в момент регистрации. Если бы вы вставали на учет позднее этого момента, выбор кода был бы иным.
• Пункт, в котором указывается наименование Общества, должен заполняться в точном соответствии с информацией из Устава.
• Код перехода на УСН в случае подачи уведомления в комплекте с регистрационными документами — выберите значение “2”.
• В следующем пункте укажите выбранный объект налогообложения (вариант исчисления налога) — проставьте значение “1”, если вам подходит начисление на доход, или “2” — если хотите платить налоги с разницы между доходами и расходами.
• Пункт “год подачи” может вызвать сомнения при регистрации в канун Нового года. Обратите внимание, что поле подразумевает именно год подачи, а не год постановки на учет.
• Поскольку организация является новой, вы не вносите сведения в следующие поля об остаточной стоимости и доходах организации. Они заполняются, только если действующая компания переходит на УСН с другого режима (в этом случае размер доходов и остаточная стоимость ОС определяет право применения УСН).
• В пункте информации о заявителе выбирается код “1”, если документ подает руководитель Общества или “2”, в случае подачи заявления представителем. Далее указывается ФИО заявителя.
• Подписывает документ тот, кто подает уведомление.
• В поле о подтверждении полномочий указывается информация только в том случае, если подача уведомления происходила на основании доверенности.
• Оставшиеся пункты — для инспекторов ФНС, ответственных за прием документа.

3. Как подать документ в процессе регистрации ООО

Подача уведомления в составе пакета регистрационных документов в 2025 г. доступна несколькими способами:

1. В электронной форме (в этой ситуации ООО не платят госпошлину)
2. Почтой или курьером
3. Лично в распечатанном виде

При выборе способа непосредственного обращения в ИФНС, необходимо заполнить минимум 2 комплекта заявления (инспекции в Москве требуют три экземпляра). На одном из уведомлений инспектор поставит отметку о получении и вернет его вам — этот документ стоит оставить у себя — он пригодится, если у ФНС появятся спорные вопросы о применении вами льготного режима.

Способ подачи документа имеет важное значение в вопросе, сколько стоит открыть ООО. Сама подача уведомления пошлиной не облагается, но поскольку речь идет о подаче в момент создания ООО, компания несет расходы на отправку общего пакета, в который входит уведомление. Например, при подаче распечатанных документов в ИФНС, нужно оплатить госпошлину в 4000 рублей.

Для самостоятельной онлайн подачи, придется оформлять ЭЦП, покупать токен и лицензию на криптопрограмму. А при подаче уведомления и остальных документов на регистрацию через наш сервис, вы не тратите ничего — наша услуга бесплатная.

Обратите внимание: документ носит название “уведомление” не просто так — вам не нужно ждать разрешения ФНС на применение режима или дожидаться ответа налоговой с результатами рассмотрения. В 2025 г. ФНС не отправляет подтверждение тому, что ООО теперь применяет УСН.

В некоторых ситуациях, неверно заполненное уведомление об УСН может стать причиной серьезных расходов. Например, ИФНС может отказать в приеме документа из-за неверно указанного кода налогового органа. Уведомление организация не получает, и налоги компании автоматически рассчитываются по ОСНО, с уплатой НДС.

Когда после первого отчетного периода выясняется текущий режим налогообложения, срок подачи уведомления уже истекает и компания работает на ОСНО до конца года, пока не возникнет возможность направить уведомление снова. Не допустить эту ситуацию поможет наш сервис — мы готовим документы безошибочно, в соответствии со всеми правилами и требованиями ФНС!

Для чего нужно уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-7

Для контрагентов — в подтверждение перехода на УСН. Партнеры просят такое подтверждение, если вы выставляете им документы с отметкой «Без НДС». Например, счета-фактуры, договоры или отгрузочные документы.

В этих случаях контрагенты не смогут получить вычет по НДС. Или, наоборот, в документах такой отметки нет. Тогда контрагенты могут ошибочно применить вычет, а потом — получить многомиллионные убытки.

В обоснование неуплаты НДС у партнеров просят подтверждение УСН из налоговой. А еще с помощью письма можно подтвердить право на уплату страховых взносов по льготным ставкам.

Показывать контрагентам уведомление по форме 26.2-7 — право, а не обязанность предпринимателя. Заставить его выдать копию такого письма нельзя. Но это показатель прозрачности и предпринимательской этики. Хотите быть добросовестным партнером — всегда вкладывайте письмо о применении УСН в комплект документов.

Для себя — если потеряли первичное уведомление о применении УСН. Чтобы подтвердить переход на упрощенку, достаточно показать экземпляр первичного уведомления о переходе на спец. режим с отметкой ИФНС. Но если он не сохранился, есть смысл сделать запрос формы 26.2-7.

Как получить подтверждение УСН из налоговой

Что нужно? Направить в ИФНС письменный запрос (п. 51 Админрегламента, утв. Приказом ФНС № ММВ-7-19/343@). Для получения письма 26.2-7, специальная форма заявления не предусмотрена — его подают в свободной форме. Вот пример

Ниже мы подготовили образец запроса на форму 26.2-7. Скачайте его и заполните основные поля:

• номер и наименование органа ИФНС, имя начальника;
• реквизиты фирмы — название, ИНН, КПП и адрес регистрации;
• реквизиты в журнале исходящей корреспонденции;
• имя гендиректора и дату подачи.

Куда подавать? В ИФНС по месту государственной регистрации фирмы.

Как подавать? Есть три способа, как запросить в ФНС форму 26.2-7 (п. 52 Админрегламента):

1. Подать запрос лично. Просто распечатайте 2 заполненных бланка заявления отнесите в налоговую. Один подайте в канцелярию, на втором попросите поставить отметку о приеме.
2. Подать по почте. Направьте заявление на адрес инспекции заказным письмом с уведомлением о вручении. Уведомление подтвердит факт направления запроса.
3. Подать в электронной форме. Например, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Обратите внимание

ИФНС выдает письмо по форме 26.2-7 о применении УСН бесплатно, госпошлина или другая форма оплаты за это не предусмотрена (п. 24 Админрегламента).

Как получить ответ? Форму получения ответа заявитель выбирает предварительно и указывает в заявлении. Запросите ответ в одной из трех возможных форм (п. 60 Админрегламента):

1. Выдать лично представителю фирмы или ИП. Для этого получать документ в ИФНС должен лично директор или другой представитель фирмы по доверенности.
2. Отправить по почте. В этом случае образец информационного письма по форме 26.2-7 отправят на почтовый адрес, указанный в заявлении.
3. Отправить на e-mail. Для этого укажите в письмо адрес электронной почты и попросите направить письмо на этот адрес.

Как долго ждать? Независимо от формы подачи, срок формирования ответа на письмо составит 30 дней с момента регистрации запроса в налоговой (п. 54 Админрегламента). То есть на самом деле письмо о подтверждении УСН придется ждать больше 30 дней: учитывайте сроки на пересылку, сроки на обработку корреспонденции и регистрацию заявлений в налоговой.

А при необходимости, сроки рассмотрения еще им могут продлить. Но обычно так не делают.

Как получить данные быстрее? Ускорить работу налоговой не получится — инспектор не сможет переступить через регламенты и бюрократию. Если нужно доказать применение упрощенки быстрее — используйте сервис ФНС «Прозрачный бизнес». Он работает в тестовом режиме и пока дает данные по налоговым режимам только для организаций, сведения по ИП недоступны.

Просто введите ИНН, и сервис выдаст выписку с исчерпывающими данными. Одна из граф — специальные налоговые режимы.

Но есть один минус — данные предоставляются только за прошлый год. Например, запрашивая информацию в декабре 2020 года, мы получаем данные на 31 декабря 2019 года. Если вы перешли на УСН в текущем году, этот способ некорректный — придется запрашивать форму 26.2-7.

Образец заполнения извещения по форме 26.2-7

Форма 26.2-7 — это стандартный бланк, состоящий из одной страницы и содержащий ряд граф, включая графы наименования ИФНС, реквизиты заявителя, дату подачи заявления и другие.

Но значение имеют лишь две графы:

1. Факт подачи заявления о переходе на УСН. В ней налоговая подтверждает, что налогоплательщик-заявитель действительно подал заявление о переходе на упрощенку, дату подачи такого заявления и дату, с которой применяет УСН.
2. Факт подачи налоговых деклараций по УСН. Если компания перешла на спецрежим в текущем году, эта графа остается пустой.

Если вы еще не перешли на упрощенку, чтобы получить форму 26.2-7, нужно сначала подать заявление о переходе на УСН в налоговую. Грамотные предприниматели делают это в сервисе Dokia. Это быстро, бесплатно и удаленно.

Если вы перешли на спецрежим в прошлом году, подали декларацию по УСН, но в информационном письме информация об этом отсутствует — обратитесь в инспекцию и получите разъяснения. Вероятно, имеет место техническая ошибка. Тогда письмо придется запросить еще раз.

Когда понадобится подтвердить применение УСН

Для всех организаций и предпринимателей по умолчанию установлен один режим — ОСНО, или общая система налогообложения. Когда налогоплательщик регистрирует юридическое лицо или ИП, он автоматически попадает под ОСНО. Для перехода на упрощенную систему налогообложения необходимо подать специальное заявление 26.2-1.

По правилам форму КНД 11550001 (заявку 26.2-1) готовят в трех экземплярах: один — для налоговой, остальные с отметками ИФНС возвращают заявителю. Но иногда налогоплательщики подают только одну форму, и никаких подтверждений о применении УСН у них не остается.

В некоторых случаях поставщикам потребуется подтвердить работу на упрощенной системе налогообложения. Поставщики на УСН вправе участвовать в закупках наравне с остальными организациями (п. 4 ст.

3 44-ФЗ). Никаких исключений для них как неплательщиков НДС не предусмотрено — цена контракта не уменьшается. Заказчик обязан рассчитывать НМЦК таким образом, чтобы в ней учитывались все ценообразующие факторы, в том числе и налоговые сборы (письмо Минфина №24-01-07/34829 от 15.05.2019).

Контракт заключается по требованиям извещения и предложениям поставщика — по той цене, которую предложил исполнитель. Цена является твердой и не меняется в процессе исполнения контракта. Заказчик оплачивает товары, работы и услуги по цене победителя, независимо от применяемой исполнителем системы налогообложения.

Заказчики по 44-ФЗ не включают сведения о применяемом налоговом режиме в список обязательных документов закупки. Поставщики предоставляют подтверждающий документ по желанию. А вот в закупках по 223-ФЗ иная ситуация.

Если заказчик включил такое условие в закупочную документацию, поставщик обязан подтвердить применяемый налоговый режим. Исполнитель прикладывает к заявке документ-основание: заявку 26.2-1 с отметкой ИФНС или подтверждение о применении УСН от территориальной инспекции.

Как составить обращение в ИФНС

Поставщик формирует запрос о подтверждении упрощенки в свободной форме. Унифицированного бланка для такой заявки не предусмотрено. В письменном обращении рекомендуется указать:

1. Название организации или Ф.И.О. заявителя ИП.
2. Адрес местонахождения, а для ИП — адрес регистрации. Контактную информацию.
3. Суть запроса: ИП или организация перешли на упрощенку, подавали заявление по форме 26.2-1 и налоговую декларацию УСН. Необходимо получить документальное подтверждение о переходе.

Варианты передачи письма в ИФНС — лично или по почте. Если передаете по почте или курьером, то только заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложений. Только так у отправителя появятся отметка о вручении.

Это рекомендуемый образец запроса в налоговую о системе налогообложения: заполните его и передайте в ИФНС.

Начальнику ИФНС России по г. ___________

Исходящий № __________ от ____________ (наименование организации, ИНН, КПП, адрес местонахождения, контактный телефон)

Согласно ст. ст. 346.12, 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации с __________________20____г. наша организация перешла/переходит на упрощенную

систему налогообложения в соответствии с заявлением (уведомлением) от _____________________20___г.

В связи с этим просим выдать информационное письмо о применении упрощенной системы налогообложения.

_____________________ ________________ __________________

(Должность руководителя) (Подпись) (Ф.И.О., полностью)