Штраф за непробитый чек

В КоАП как такового штрафа за отсутствие онлайн-кассы нет. Там есть санкция для тех, кто использует кассу, не соответствующую требованиям закона № 54-ФЗ. Штраф в этом случае для юрлиц составит от 5 до 10 тысяч рублей (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Работать без кассы могут компании, чьи виды деятельности перечислены в статье 2 закона № 54-ФЗ. Подробнее можно узнать здесь.

Штраф за невыдачу чека

Штраф за невыдачу чека покупателю назначают по ч. 6 ст. 14.5 КоАП:

• должностным лицам и ИП грозит предупреждение или взыскание двух тысячи рублей;
• юрлицам — предупреждение или штраф 10 тысяч рублей.

Штраф за непробитие чека на онлайн-кассе

Такое нарушение приравнивается к неприменению онлайн-кассы. Штраф за непробитый чек для ИП и компаний назначают по ч. 2 ст. 14.5 КоАП — в минимальном размере 30 тысяч рублей.

Штраф за отсутствие номенклатуры в чеке

ИП на ПСН, УСН, ЕСХН обязаны указывать в чеке наименование товара. Распечатанный чек без этих реквизитов считается недействительным. Подробнее читайте здесь.

Штраф за чек без номенклатуры могут назначить по п. 3. ст. 14.5 КоАП:

• должностному лицу грозит штраф до 3000 рублей;
• ИП или организации — до 10 000 рублей.

Чтобы не попасть на штраф за отсутствие в чеке наименования товара, нужно сделать так, чтобы кассиру было удобно вбивать номенклатуру — иначе легко можно ошибиться. При этом неверно указанное наименование приравнивается к его отсутствию. Нужно указать его так, чтобы оно соответствовало прайс-листу.

Например, нельзя указать просто «Вареники», правильно будет «‎Вареники Дмитровские». Проще всего для этого использовать кассовую программу.

Бесплатное приложение Касса МойСклад поддерживает и номенклатуру в чеке, и другие требования 54-ФЗ. Вы сможете легко подключить фискальный регистратор, установить сканер и терминал для приема карт — или даже принимать оплату без терминала, по QR-кодам.

В комплект с программой для кассира входит система учета: вы сможете управлять товарами и ценами, контролировать продавцов и остатки на точках, видеть статистику в реальном времени. Попробуйте прямо сейчас — это бесплатно.

Есть ряд нарушений при использовании онлайн-кассы, за которые также могут оштрафовать:

Налоговики могут запросить сведения и документы по ККТ , за непредоставление информации или нарушение сроков могут наказать по ч. 5 ст. 14.5 КоАП:

• должностных лиц и ИП — предупреждением или штрафом от 1 500 до 3 тысяч рублей;
• юрлиц — предупреждением или штрафом от 5 до 10 тысяч рублей.

Санкции могут последовать за использование кассы, не соответствующей установленным требованиям , или применение ККТ с нарушением порядка ее регистрации, перерегистрации . Так, при изменении любых сведений, которые указаны в карточке регистрации ККТ, нужно перерегистрировать кассу. Если этого не сделать, можно получить штраф по ч. 4 ст. 14.5 КоАП:

• для должностных лиц и ИП — предупреждение или штраф от 1 500 до 3 тысяч рублей;
• для юрлиц — предупреждение или штраф от 5 до 10 тысяч рублей.

Привлечь к ответственности за нарушения по онлайн-кассам могут в течение года. Налоговая отсчитывает срок с даты совершения проступка. А если правонарушение длящееся, то есть продолжительное и систематическое — с момента, когда проверяющий его нашел.

Как избежать штрафа за неприменение онлайн-кассы

Что делать, чтобы избежать штрафа за непробитый чек, неприменение ККТ, невыдачу покупателю чека и другие нарушения, указано в примечании к ст. 14.5 КоАП говорится:

• Добровольно исполнить обязанность, за неисполнение которой могут оштрафовать. При этом сделать это нужно до решения налоговой по нарушению.
• Пробить чек коррекции. Правила формирования чека коррекции есть в Методических рекомендациях ФНС от 6.08.2018 года №ЕД-4-20/15240@. При этом уведомлять налоговую о нарушении в течение трех дней не надо.

Есть ли штраф за неправильную систему налогообложения в чеке?

Штраф за неправильную СНО в чеке могут назначить по ч. 4 статьи 14.5 КоАП:

• для должностных лиц — от 1 500 до 3 000 рублей,
• для юрлиц — от 5 000 до 10 000 рублей.

Я — ИП, будет ли штраф за отсутствие онлайн-кассы?

Штраф за отсутствие кассы онлайн у ИП — 25-50% утаенных денег, но не менее 10 000 рублей. При повторном нарушении могут приостановить деятельность на 90 дней.

Проверяет ли онлайн-кассы налоговая инспекция?

С 1 марта 2022 года отменены плановые проверки по онлайн-кассам. Тем не менее внеплановые профилактические проверки остались. Это значит, что инспектора ФНС смогут:

• информировать ИП;
• объявлять предостережения.

При этом размеры штрафов для нарушителей останутся прежними.

Вести продажи по всем требованиям 54-ФЗ поможет Касса МойСклад. Попробуйте прямо сейчас: это бесплатно.

Закон устанавливает обязательные требования к чекам и порядку их выдачи. Нарушителям грозят серьезные штрафы. Зарегистрируйтесь в МоемСкладе и получите:

Штрафы за неприменение устройств для автоматизации расчетов

За несоблюдение требований Закона налоговая служба имеет право применять санкции в соответствии с Кодексом об административных правонарушениях (№ 195-ФЗ).

Штрафами облагаются предприниматели и их сотрудники, которые:

• не используют онлайн-кассы для совершения расчетно-кассовых операций;
• не предоставляют покупателям бумажные чеки, а также их электронные аналоги (по запросу);
• регистрируют, используют ККМ без соблюдения требований ФНС.

Изменения были внесены в Кодекс и вступили в силу в июле 2021 года. Был изменен и упрощен порядок исправления некоторых нарушений: отправка чеков в ФНС для коррекции и т.д. Известно, что малый бизнес и коммерческие организации на первоначальном этапе могут получить предупреждение вместо штрафов.

Проведение проверок становится возможным после обращения покупателей, которым не был выдан кассовый чек. Наличие жалобы не является основанием для привлечения предпринимателя к ответственности. Для установления факта правонарушения требуются доказательства.

Более подробные разъяснения на эту тему можно найти в письме ФНС № ЕД-3-20/8924 от 11.10.2019. Налоговая служба вправе самостоятельно проводить плановые и внеплановые проверки.

Санкции за нарушение применения ККТ

Санкции применяются не только за отсутствие онлайн-кассы, но и при некорректном использовании устройства, а также за неправильную регистрацию в ФНС.

Штрафы за нарушения следующие:

1. Применение онлайн-кассы, не соответствующей законодательным требованиям и нарушение порядка регистрации кассы в ФНС.
   • Для ИП и должностных лиц – 1 500-3 000 рублей.
   • Для предприятий – 5 000-10 000 рублей.
2. Непредставление документов по запросу налоговых органов.
   • Для ИП и должностных лиц – 1 500-3 000 рублей.
   • Для предприятий – 5 000 – 10 000 рублей.
3. Невыдача кассового чека или его электронного аналога (по запросу покупателя).
   • Для ИП и должностных лиц – 2000 рублей.
   • Для предприятий – 10 000 рублей.

Взыскания за использование кассы, не соответствующей требованиям 54-ФЗ, установлены в ч. 4 ст. 14.5 Кодекса. Основания для наложения штрафа:

• используемое устройство не соответствует установленным требованиям;
• несоблюдение сроков, порядка и условий регистрации (перерегистрации) ККМ;
• нарушение кассовой дисциплины.

Самые распространенные правонарушения:

• онлайн-касса не прошла фискализацию;
• несоответствие заявленных в чеке сумм;
• ошибки в фискальном документе;
• отсутствие договора с ОФД;
• нет соединения с интернетом, сбои в ПО;
• нет связи с оператором фискальных данных.

В отдельную категорию входят такие нарушения, как: несоблюдение кассовой дисциплины (5 000 рублей для ИП и должностных лиц, до 50 000 рублей для ЮЛ), невыдача чека покупателю, отказ в предоставлении электронного дубликата, подтверждающего совершение кассовой операции.

Некоторым субъектам разрешено использовать онлайн-кассы удаленно от мест расчета. В их число входят:

• онлайн-магазины;
• торговые предприятия с доставкой;
• курьерские организации;
• фирмы, предоставляющие услуги на выезде;
• городские транспортные компании;
• предприятия ЖКХ;
• вендинговые компании.

Субъекты, которые вошли в список, в качестве альтернатив могут использовать QR-коды и бланки со ссылкой на сайт ФНС.

Кого не оштрафуют за отсутствие ККТ в 2022 году

Законодательством определены сферы, в которых разрешается работать без применения кассовых аппаратов.

Санкции не распространяются на субъекты, которые занимаются:

• ремонтом обуви;
• изготовлением ключей;
• переноской багажа пассажиров на вокзалах и в аэропортах;
• продажей в киосках безалкогольных напитков на разлив и мороженого;
• вспашкой огородов и распиловкой дров;
• торговлей на розничных рынках, ярмарках и ежегодных выставках;
• уходом за детьми и престарелыми лицами;
• продажей кваса, молока и масла из цистерн;
• организацией питания в школах, детских садах и других образовательных учреждениях;
• торговлей газетами и журналами в киосках;
• продажей изделий народного промысла собственного производства.

Правительство РФ планирует сократить список ИП, осуществляющих расчеты на рынках, ярмарках и ежегодных выставках без применения ККТ. Если проект будет принят, льготы сохранятся только для ИП и организаций на ЕСХН.

Все субъекты, которым разрешено осуществлять свою деятельность без применения онлайн-касс, перечислены в п. 2 ст. 2 Закона.

От использования кассовых устройств освобождены ИП, которые работают в труднодоступных местностях. Перечень таких населенных пунктов определяют региональные власти. Без применения кассовой техники могут работать частники, облагаемые налогом на профессиональный доход (НПД), занятые в сфере: оказания услуг населению, выполнения работ, реализации товаров собственного производства.

Спецрежим ПНД позволяет ИП принимать платежи без онлайн-касс на законных основаниях. Но и здесь есть свои условия, такие как:

• отсутствие у ИП штата сотрудников;
• отсутствие дохода от имущества (например – сдача в аренду помещения);
• размер годовой выручки не должен превышать 2,4 миллиона рублей.

Чтобы избежать штрафов за отсутствие онлайн-кассы, гражданин может:

• перейти на НПД, оставаясь при этом ИП;
• стать самозанятым.

Еще один важный момент – НПД нельзя совмещать с другими режимами налогообложения (УСН, ЕСХН и ПСН).

Кто обязан выдавать кассовые чеки

По 54-ФЗ “О применении ККТ…” применять онлайн-кассу и выдавать фискальные чеки при проведении расчетов с клиентами обязаны все ИП и организации.

В 2022 году выдавать чек после совершения расчета обязаны все предприниматели, которые:

• реализуют товары, работы или услуги;
• проводят азартные игры и лотереи.

Не важно, какая форма собственности или тип организации, применять ККТ обязаны как коммерческие, так и некоммерческие организации и бюджетные предприятия.

Местонахождение или объем прибыли также не являются условиями для освобождения от выдачи фискальных чеков. Предприниматели, которые ведут свою деятельность в местности без стабильного интернета все равно должны применять онлайн-кассу и выдавать клиентам чек. В этом случае ККТ работает в автономном режиме, а все данные о расчетах сохраняются на фискальный накопитель.

Раз в месяц их необходимо передавать оператору фискальных данных (ОФД).

В 2022 году ККТ могут не применять:

• ИП на патенте, вид деятельности которых соответствует установленному перечню освобожденных от применения ККТ;
• предприниматели, деятельность которых соответствует перечню ст. 2, п. 2 ФЗ-54;
• предприниматели, которые работают на специальном налоговом режиме “налог на профессиональный доход”;
• организации, осуществляющие деятельность в труднодоступных местностях (список этих местностей утвержден и опубликован на сайте органов власти региона) и т.д.

Полный перечень видов деятельности, освобожденных от применения онлайн-касс, представлен в ФЗ-54. Остальные предприниматели обязаны использовать в расчетах ККТ и выдавать клиентам фискальный чек.

Не освобождаются от применения ККТ предприниматели, которые реализуют маркированную продукцию. Они обязаны иметь ККТ, которое поддерживает работу с маркировкой.

Чек может быть предоставлен в бумажном или электронном виде. Электронный чек отправляется на номер телефона клиента или на адрес электронной почты. Он должен быть отправлен в течение 1 рабочего дня с момента проведения операции. Бумажный чек выдается клиенту сразу после совершения расчета.

Штраф, если нет кассы

Суммы штрафов, если чек не выдали по причине отсутствия онлайн-кассы:

• для ИП и должностных лиц — от 25% до 50% от суммы расчета, но не менее 10000 рублей;
• для ООО — от 75% до 100% от суммы расчета, но не менее 30 000 рублей.

Если магазин в первый раз нарушает закон, то налоговая может заменить штраф на предупреждение. Но при повторном правонарушении, если сумма расчетов без кассы превысила 1 000 000 рублей, могут:

• запретить организации осуществлять предпринимательскую деятельность на 90 суток;
• дисквалифицировать должностное лицо на 1-3 года.

Штраф, если чек забыли выдать

Если кассир забыл сформировать и выдать клиенту чек, налоговая может наложить штраф на следующие суммы:

• для ИП и должностных лиц — 2000 рублей или предупреждение;
• для ООО — 10 000 рублей или предупреждение.

Если кассир забыл пробить чек, то с него необходимо потребовать объяснительную, а директору — написать служебную записку о том, что было выявлено нарушение. Для исправления ошибки необходимо сформировать чек коррекции с признаком “Коррекция прихода”. Все документы необходимо предоставить в ФНС, а себе оставить копии.

Если обнаружить ошибку и сообщить о ней в налоговую сразу, можно избежать штрафа/

Если вы не попадаете под перечень организаций, которые могут работать без применения ККТ, то вы в любом случае должны пробивать чеки и выдавать их своим клиентам. Чек можно предоставлять в бумажном или электронном виде, а за нарушение можно получить штраф от ФНС.

Для того, чтобы этого не допустить, рекомендуем быть готовыми к чрезвычайным ситуациям и иметь запасную кассу или приобрести надежный аппарат с мощным аккумулятором.

В интернет-магазине компании ДЕНВИК вы найдете современные модели онлайн-касс, которые отвечают всем требованиям законодательства. Если вы не можете подобрать оборудование самостоятельно, оставляйте заявку для консультации.

Нарушения применения онлайн-кассы, за которые полагается штраф

Чаще всего ответственность несут должностные лица, ИП и организации за следующие виды нарушений:

1. 1. За неиспользование онлайн-кассы при отпуске товара (оказании услуги) потребителю.

Реальные примеры нарушений:

• продажа товаров и услуг без онлайн-кассы в принципе (разумеется, речь идет о случае, когда нет законных оснований от освобождения от применения ККТ — например, ведения деятельности по п. 2 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ);
• «непробитие» чека при приеме денег от покупателя (или при их выдаче — если происходит возврат товара);
• пробитие чека на сумму меньше стоимости товара;
• выдача фальшивого чека (напечатанного на ненастоящей онлайн-кассе).

За рассматриваемые деяния полагаются штрафы (ч. 2 ст. 14.5 КоАП):

• на должностное лицо (к которому приравнивается ИП) — в сумме 25-50% от выручки, принятой «мимо кассы» (но минимум 10 000 рублей);
• на торговое (сервисное) предприятие как юрлицо — в сумме 75-100% от выручки, не пробитой на кассе (но не менее 30 000).

Важно! С учетом положений ст. 4.1.2 КоАП, суммы штрафов для малых предприятий в статусе юрлиц будут ниже — 37,5-50% от выручки, не проведенной через ККТ (но не менее 15 000 руб.).

Повторное нарушение — то есть, совершенное второй раз подряд в течение года после получения наказания за первое (ст. 4.6 КоАП), приведет к более строгим санкциям (ч. 3 ст. 14.5 КоАП):

• запрету ведения должностным лицом деятельности — на 1-2 года;
• приостановлению работы предприятия на срок до 90 дней.

Отметим, что наказания за повторное нарушение назначаются, только если сумма «непробитой» выручки составляет 1 млн. рублей и более.

Важно! Штрафы по ч. 2 и 3 ст. 14.5 КоАП назначаются в том числе и в ситуации, когда продавец не предоставил потребителю документ, заменяющий чек, при неприменении онлайн-кассы на ПСН на основании п.

2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Такой документ по существу заменяет кассовый чек.

Если он не выдан, то, соответственно, не соблюдено основание для отказа от использования ККТ, и допущено, таким образом, неприменение ККТ. И это нарушение, квалифицируемое по ч. 2 ст.

14.5 Кодекса.

1. 2. За эксплуатацию ККТ, не удовлетворяющей требованиям законодательства (либо не зарегистрированной или перерегистрированной), а также в несоблюдение регламентов ее эксплуатации (ч. 4 ст. 14.5 КоАП).

• применение кассы с неисправным фискальным накопителем;
• отсутствует договор с Оператором фискальных данных (который обеспечивает передачу сведений о расчетах на кассе в ФНС через интернет);
• неверное указание названия товара в чеке;
• неверная система налогообложения в чеке;
• касса работает с некорректным форматом фискальных документов (например, применяется ФФД 1.1 вместо ФФД 1.2 при продаже маркируемых товаров).

В данном случае возможны предупреждение или штраф:

• на должностное лицо — от 1500 до 3000 рублей;
• на юрлицо — от 5000 до 10000.

Соответственно, на юрлицо в статусе малого предприятия (СМП) — от 2500 до 5000 рублей.

Важно! Как показывает судебная практика, применение кассы, не соответствующей критериям законодательства (когда предусмотрены сравнительно мягкие штрафы по ч. 4 ст. 14.5 КоАП) могут признать неприменением кассы — и, соответственно, назначить наказание по более строгой ч.

2 ст. 14.5 Кодекса. Это возможно если, например, ФНС сняла кассы с учета из-за истечения срока эксплуатации фискальных накопителей (постановление Арбитражного суда г.

Москвы от 21.06.2020 по делу № А40-320129/19-139-2653, определение ВС РФ от 26.03.2021 № 305-ЭС21-1993).

1. 3. За невыдачу потребителю чека в электронном (или, наоборот, в бумажном) виде, если того требует законодательство (либо если тот или иной вид чека на законном основании запрошен потребителем).

Получают предупреждение или штраф (ч. 6 ст. 14.5 КоАП):

• должностное лицо либо предприниматель — на 2000 рублей;
• юрлицо — на 10 000.

Юрлицо как малое предприятие — на 5000 рублей.

Предусматривается при этом, что выручка (расходы) в установленном порядке будут «пробиты» через кассу. В рассматриваемой ситуации суть проступка в том, что продавец попросту забыл выдать чек (или не смог по техническим причинам — например, если закончилась лента). Если чек не выдан из-за того, что касса не использована в принципе — выписывается гораздо более строгий штраф по ч.

2 ст. 14.5 КоАП.

1. 4. За не передачу в ФНС сведений, связанных с использованием онлайн-кассы — в силу законной обязанности или по запросу инспекторов (ч. 5 ст. 14.5 КоАП).

Реальный пример — непредоставление фискальных данных, записанных в накопитель, после снятия ФНС онлайн-кассы с учета в связи с истечением срока действия накопителя. То есть, несоблюдение законодательного предписания по п. 16 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Предупреждаются или штрафуются:

• должностное лицо — на сумму от 1500 до 3000 рублей;
• юрлицо — на сумму от 5000 до 10000 р.

Юрлицо как малое предприятие — на 2500-5000 рублей.

1. 5. Есть специфический «отраслевой» штраф — за невыдачу фискального документа (либо бланка строгой отчетности по установленной форме) пассажиру общественного транспорта или такси (ч. 2 ст. 11.14.1 КоАП):

• на водителя — 1000 рублей;
• на транспортную компанию как юрлицо — 30 000.

Отметим, что штрафы в сфере транспорта выписывает не ФНС, а региональный орган власти, отвечающий за контроль в сфере перевозки пассажиров (ч. 1 ст. 23.36.1 КоАП).

1. 6. Штрафы за нарушение кассовой дисциплины, в частности, порядка работы с наличностью и порядка ведения кассовых операций (п.1 ст. 15.1 КоАП РФ)

Примеры таких нарушений включают в себя:

• осуществление наличных расчетов с другими организациями сверх установленных размеров;
• не оприходование или неполное оприходование наличных денежных средств в кассу;
• нарушение порядка хранения в кассе свободных денежных средств;
• накопление в кассе наличности сверх установленных лимитов.

В качестве наказания накладывается административный штраф:

• для должностных лиц и ИП — от 4000 до 5000 руб.;
• для организаций — от 40000 до 50000 рублей.

На что обратить внимание при использовании онлайн-кассы?

Есть ряд нюансов, которые необходимо учитывать пользователю ККТ при оценке рисков, что связаны с получением штрафов, рассмотренных выше:

1. 1. Один из основных поводов для инициирования проверки законности использования ККТ — жалоба потребителя, переданная в ФНС через мобильное приложение.

Вместе с тем, к числу оснований могут быть отнесены также расхождения между фискальными данными и налоговой отчетностью. Поэтому, хозяйствующему субъекту следует уделить повышенное внимание качеству заполнения деклараций, а также сопоставлению сведений между данными в них и фискальными сведениями.

1. 2. Самое «строгое» нарушение — по ч. 2 ст. 14.5 КоАП, фиксируется в том числе, если кассовый чек выдан, но несвоевременно.

То есть — не в «момент оплаты», как требуется по ст. 5 Закона № 54-ФЗ, а позднее. Однако, в этом случае, тем не менее, есть все шансы избежать ответственности, если сообщить в ФНС о допущенном нарушении в письменном виде.

1. 3. Статус не соответствующих требованиям кассы могут приобрести вследствие снятия их с учета по инициативе ФНС (как следствие, при применении таких касс появится повод для применения санкций п. ч. 4 и даже, как мы уже знаем, по ч. 2 ст. 14.5 КоАП), о котором ведомство не обязано уведомлять хозяйствующий субъект.

Таким образом, пользователь ККТ должен самостоятельно следить за текущим статусом используемых онлайн-касс, проверять сроки действия накопителей, актуальность применяемого ФФД, как и настройки касс, влияющие на содержание кассовых чеков. Любые недоработки могут стать поводом для штрафа.

Которого, вместе с тем, можно в ряде случаев избежать на вполне законных основаниях.

Как избежать штрафа за онлайн-кассу?

Как следует из Примечания к ст. 14.5 КоАП, пользователь ККТ освобождается от административной ответственности по ч. 2, 4 и 6 указанной статьи Кодекса при одновременном соблюдении следующих условий:

• он добровольно заявил в ФНС в письменном виде о неприменении онлайн-кассы (либо о применении, но с нарушениями);
• он добровольно устранил нарушение (например, пробил чек на нужную сумму, зарегистрировал ККТ);
• на кассе сформирован чек коррекции в целях передачи в ФНС сведений о реальном размере выручки (расходов) — который оказался бы «пробит» в чеке, если бы нарушения не было;
• ФНС к моменту получения соответствующего заявления и чека коррекции не располагает сведениями о нарушении;
• предоставленных в ФНС данных о нарушении (и его устранении) достаточно для установления факта административного нарушения.

Таким образом, первый способ избежать штрафов — честно рассказать налоговикам о нарушении, а также своевременно устранить повод для назначения административного наказания.

Второй способ основан на действии положений ч. 1 ст. 4.1.1 и ч.

2 ст. 3.4 КоАП. Исходя из них, штраф может быть заменен на предупреждение, если нарушение допущено впервые, а также если нет реального ущерба вследствие данного нарушения.

Случай с неосуществлением передачи фискальных данных после снятия ККТ с учета — типичный пример: недоплаты по налогам в бюджет нет, интересы потребителей не пострадали. Можно рассчитывать на снижение штрафа, как и попытаться добиться данной привилегии в судебном порядке.

Еще один способ — отмена штрафа на основании ст. 2.9 КоАП, которая позволяет избежать административной ответственности при незначительности нарушения. Это возможно, если, например, сумма непробитой выручки — как формальный повод для применения строгих санкций по ч. 2 ст. 14.5 КоАП, небольшая.

Как действует мораторий на проверки ККТ в 2025 году

Прежде всего, рассмотрим условия моратория. Постановлением Правительства России от 29.12.2022 № 2516 были внесены изменения в другое постановление — от 10.03.2022 № 336, в соответствии с которыми внеплановые проверки пользователей ККТ на 2025 год по общему правилу запретили (так же как запрещали в 2022-м).

Вместе с тем, соответствующие проверки возможны при одновременном соблюдении двух условий (подп. «а» п. 3 постановления № 336):

• у проверяющего органа — ФНС, есть согласование на проверку с прокуратурой;
• есть решение руководителя (заместителя руководителя) ФНС о проведении проверки, оформленное в установленном порядке.

Поводом для проведения согласованной внеплановой проверки может быть обнаружение ФНС того или иного индикатора риска нарушения требований законодательства об онлайн-кассах. Например — отсутствие переданных с кассы фискальных данных в течение 60 дней при том, что ККМ зарегистрирована (приказ Минфина России от 01.03.2022 № 27н).

Кроме того, в отношении пользователей онлайн-касс в 2025 году возможно проведение профилактических мероприятий (п. 11 Положения, введенного Постановлением Правительства России от 28.02.2022 № 272):

• информирования пользователя;
• обобщения правоприменительной практики;
• объявления пользователю предостережения;
• предоставление консультаций;
• проведение профилактического визита.

Отметим, что плановые проверки пользователей ККТ законодательством не предусмотрены (п. 17 Положения).

Если по итогам, к примеру, профилактического визита установлено, что действия пользователя ККТ несут угрозу причинения ущерба охраняемым законом ценностям (или же если такой вред причинен), то информация об этом направляется в ФНС для принятия решения о контрольно-надзорном мероприятии (п. 16 Положения).

Таким образом, несмотря на мораторий, штрафы в 2025 году на пользователей онлайн-касс могут быть выписаны вследствие проведения внеплановых контрольно-надзорных мероприятий по предусмотренным законом основаниям. Прежде всего — при выявлении рисков причинения вреда, а также после проведения профилактических мероприятий, при которых обнаружены такие риски.

Важно также следующее: срок давности по нарушениям в сфере эксплуатации ККТ составляет 1 год (ст. 4.5 КоАП РФ). Поэтому, если в период действия моратория нарушение было, и его обнаружат после завершения моратория в пределах указанного срока давности, то у проверяющих будет вполне законный повод для выписывания штрафа.

Таким образом, пренебрегать нормами закона о ККТ в любом случае не стоит.

Частые вопросы и ответы

Есть ли штрафы по онлайн-кассам в 2025 году?

Штраф может быть выписан только после внеплановой проверки — в отношении которых в 2025 году действует мораторий. Однако, ФНС может обойти его на законных основаниях — согласовав проверку с прокуратурой. Повод — выявление серьезных нарушений, образующих риски причинения вреда гражданам.

Как отменить штраф?

Прежде всего — как можно более оперативно сообщить в ФНС о нарушении и о его устранении (посредством формирования чека коррекции). Если не получится — попробовать аннулировать штрафы на основании ст. 4.1.1, 3.4 КоАП (нарушение допущено впервые), ст. 2.9 Кодекса (нарушение малозначительно).

Эксперт

Директор по развитию компании «Мультикас». Более 8 лет опыта в области внедрения онлайн-касс, учетных систем ЕГАИС и Маркировки товаров для розничных организаций и заведений питания.

Нужна помощь с подбором онлайн-кассы?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и поможем подобрать кассовое оборудование для вашего бизнеса.

Ознакомьтесь с нашим каталогом продукции

В нашем интернет-магазине и офисах продаж можно найти широкий ассортимент кассового и торгового оборудования

Обязанность выдачи кассового чека

В соответствии с требованиями законодательства, в частности, отдельных положений Федерального закона № 54-ФЗ, обязанность хозсубъектов выдавать покупателям кассовые чеки напрямую зависит от их (хозсубъектов) организационно-правовой формы, а также специфики осуществляемой ими деятельности, согласно учредительным и регистрационным документам.

При этом для некоторых категорий продавцов – как организаций, так и индивидуальных предпринимателей – использование кассовых аппаратов не является обязательным условием осуществления целевой деятельности.

Кассовые чеки не обязаны выдавать организации и ИП, осуществляющие уплату налогов в специальном режиме (ЕНВД либо ПСН). Однако относящиеся к данной категории продавцы обязаны по требованию клиента выдавать рукописный товарный чек (платежную квитанцию или аналогичный документ), с юридической точки зрения равнозначный кассовому.

Также кассовые чеки не выдаются организациями и ИП, осуществляющими определенные виды деятельности, среди которых:

1. Продажа прессы на бумажных носителях, а также продажа иных товаров через газетные киоски при том условии, что доля печатной продукции в товарообороте киоска составляет не менее 50%, а реализуемый ассортимент утвержден органом исполнительной власти субъекта РФ.
2. Продажа: лотерейных билетов и ценных бумаг; проездных документов (кондуктором или водителем) в общественном транспорте; продуктов питания в общеобразовательных учреждениях.
3. Торговля: мороженым; безалкогольными напитками в розлив; из автоцистерн (молоком, живой рыбой, керосином и т. д.); сезонными продуктами вразвал (в т. ч. фруктами, картофелем, бахчевыми культурами); религиозной атрибутикой, реализуемой официальными представителями РПЦ.
4. Розничная торговля на ярмарках, рынках, в выставочных комплексах либо на иных территориях аналогичного назначения. Исключение – специально оборудованные торговые точки, расположенные на означенных территориях и обеспечивающие показ и сохранность товара (магазины, автолавки, павильоны и т. д.).
5. Разносная торговля вне стационарной торговой сети продовольственными и непродовольственными товарами с рук (за исключением подлежащих обязательной маркировке и технически сложных товаров соответственно) в поездах и на борту воздушных судов.
6. Ремонт и изготовление ключей и металлогалантереи; ремонт и окраска обуви; прием стеклотары и утильсырья (кроме металлолома, а также драгоценных металлов и камней); реализация изделий народного художественного промысла изготовителями.
7. Услуги: присмотр и уход (за детьми, больными, инвалидами, пожилыми); распилка дров и вспашка огородов; перенос грузов (на авто-, аэро- и ж/д вокзалах, речных и морских портах); сдача собственниками жилых помещений внаем.

Кроме того, не выдавать кассовые чеки имеют право действующие в труднодоступных и отдаленных местностях организации и ИП, а также аптеки, работающие в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных на территориях сельских поселений.

Если же хозсубъект не относится ни к одной из вышеозначенных категорий, кассовый чек при осуществлении целевой деятельности должен выдаваться покупателю вне зависимости от наличествующих обстоятельств.

При этом отказ покупателя от получения данного документа не является основанием для невыдачи, равно как и любые иные причины. Например, в том случае, если кассовый аппарат неисправен, продавец не имеет права принимать от клиентов деньги за товары до момента устранения неисправности.

Подведомственность правонарушения

Надзор за применением ККТ осуществляют налоговые органы. В частности, они вправе беспрепятственно получать доступ к ККМ и фискальным данным, проверять документацию, проводить проверки. И, собственно, привлекать к административной ответственности в сфере применения ККМ.

Таким образом, протокол об административном правонарушении составляют налоговые органы. Причем по общему правилу независимо от того, на учете какой инспекции состоит организация, если иное не установлена в положении такой инспекции.

Применение бланков строгой отчетности

С 1 июля 2019 года организации больше не могут выдавать БСО, оформленные типографским способом. Теперь необходимо использовать БСО, созданные с помощью автоматизированной системы, и они приравниваются к кассовым чекам. На что нужно обратить внимание?

При оказании услуг, по которым БСО установлены исполнительными органами власти (например, для организаций, осуществляющих деятельность в сфере культуры и искусств), вы должны выдать клиенту отдельный кассовый чек и бумажный БСО или БСО, напечатанный с помощью автоматизированной системы с реквизитами в рамках 54-ФЗ, QR-кодом, признаком расчета.

Например, недостаточно посетителю музея выдать бумажный билет, как мы привыкли, к нему нужно отбить чек. Если же вы оказываете услуги, по которым нет обязанности выдавать БСО, то теперь можно предоставлять клиентам лишь кассовые чеки с указанием наименования услуги. Таксист не сможет ограничиться просто квитанцией, он должен выдать пассажиру еще и кассовый чек. Хотя пока это выглядит не слишком реалистично.

Можно ли избежать наказания

Как говорили древние, dura lex (закон суров), но важно знать, что пока еще есть возможность избежать сурового наказания, если пробить чек коррекции (с датой и описанием ошибки), добровольно в письменной форме заявить в налоговую инспекцию о совершенных правонарушениях и тут же исправиться.

Очень советуем не экономить на качестве ККТ, старайтесь пользоваться современной техникой, тем самым вы снизите риск выхода оборудования из строя и программных сбоев.

Чтобы не навлечь на себя проверку ФНС, если вдруг ваша основная ККМ временно выйдет из строя и вы какое-то время не сможете подавать фискальные отчеты, обзаведитесь запасным устройством.