Справку 2-НДФЛ составляет работодатель, он же налоговый агент, по запросу работника. В ней указывается сумма полученного у этого работодателя годового дохода и общая сумма удержанного подоходного налога.
Напомним, что получая налоговую льготу у работодателя, работник уменьшает сумму удержанного налога. Это значит, что бухгалтер должен указать сумму всех льгот, которые предоставлял агент и получал сотрудник.
Чтобы не расписывать длинные названия вычетов, для удобства была разработана система определенных кодов. Это трехзначные числа, которые указывают на вид налоговой льготы и основание для уменьшения налога, например, 327.
Если в справке имеется определенный код, например 327, то значит, что возврат 13% по этому основанию был получен. Рядом с ним обычно ставится сумма предоставленного вычета.
Полный список таких кодов, в том числе и 327, утвержден приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Рядовым плательщикам не нужно запоминать эти коды, так как информацию заполняет бухгалтер.
Теперь поясним, какой вычет скрывается за кодом 327, если его указал налоговый агент.
Код вычета 327 в справке 2-НДФЛ
Напомним, что коды вычетов указывают только в справке 2-НДФЛ. В налоговой декларации по форме 3-НДФЛ указывается только общая сумма налоговых льгот, которую получил налогоплательщик.
Согласно приказу ФНС, налоговый вычет с кодом 327 означает сумму уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде следующих платежей:
Пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственным пенсионным фондом
Страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховой организацией
Страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенным со страховой организацией.
Вернуть налог по договорам с НПО и делать взносы допускается как в свою пользу, так и в пользу своих близких родственников. Близкими родственниками считаются:
- супруг и супруга;
- родители и усыновители;
- родные и усыновленные дети, при этом ограничений по возрасту нет;
- бабушки и дедушки;
- внуки;
- братья и сестры, в том числе неполнородные, т.е. имеющие общего одного из родителей;
- подопечные дети-инвалиды до 18 лет, при этом опекуны, а также подопечные, не являющиеся инвалидами, не имеют прав на данный вычет.
Для того чтобы получить возврат подоходного налога по добровольному пенсионному страхованию, разрешается заключить договор и делать взносы как в свою пользу, так и в пользу своих родственников:
- супруг и супруга, в том числе вдовы, вдовца,
- родителей и усыновителей;
- детей-инвалидов, в том числе усыновленных, находящихся под опекой/попечительством, в возрасте до 18 лет.
Вычет по добровольному страхованию жизни можно получать по взносам за себя и своих родственников:
- супруг и супруга, вдовы, вдовца;
- родителей и усыновителей;
- детей, в том числе усыновленных, без ограничения по возрасту;
- подопечных до 18 лет, находящихся под опекой и попечительством.
Чтобы не потерять право на вычет, требуется правильно подготовить и заполнить документы. Даже одна ошибка способна привести к отказу в льготе. Обращайтесь к нашим экспертам: за 2 дня они заполнят и подготовят вашу декларацию и сами направят ее в налоговую инспекцию.
Сколько можно вернуть денег за код вычета 327
Вычет с кодом 327 относится к социальным налоговым льготам (ст. 219 НК РФ), предусмотренным НК РФ. Поэтому если человек получал возврат по дополнительным страховым и пенсионным взносам, то в его справке о доходах бухгалтер укажет сумму вычета и поставит код 327. При этом в декларации указывается общая сумма социальных вычетов без кода 327.
Социальная льгота ограничена 120 тыс. рублей в год. Это значит, что максимальный возврат составляет 15 600 рублей в год. При этом компенсация не имеет переносимого остатка. Если уплаченных налогов в отчетном периоде не хватило, чтобы вернуть подоходный налог в полном объеме, то дополучить его не получится.
Гражданин Иванов за год заплатил взносов на сумму 150 000. Он официально устроен и платит налоги. Но так как льгота ограничена суммой в 120 000, то он сможет вернуть 13% только от лимита. Таким образом, Иванов вернет 15 600 рублей.
Социальный вычет имеет срок давности, он равен трем годам. Так, если взносы производились каждый год, но возврат не был оформлен, то учесть для возврата получится не более трех предыдущих лет. За каждый период подается отдельная декларация по форме того периода.
Частые вопросы
Да, вы имеете право оформить возврат НДФЛ за данные взносы, так как родители входят в перечень лиц, за взносы в пользу которых можно оформлять льготу.
Да, так как социальная компенсация имеет ограничение в размере 120 тысяч рублей. Вернуть вы можете 13% от этой суммы.
Да, конечно, каждая из предоставляемых льгот имеет свое кодовое наименование. Все они отмечаются в 2-НДФЛ.
Это и есть социальная льгота, предоставляемая вашим налоговым агентом — работодателем.
Разъяснение ситуаций, связанных с кодом 327
Порядок получения вычета
Процедура возврата налогов по кодификатору 327 у налогового агента или в ФНС, вызывает массу вопросов. Наиболее часто налогоплательщики спрашивают, как они могут воспользоваться льготой по расходам на взносы? Действовать нужно согласно инструкции:
- Заполните декларацию, указав персональную информацию, сведения о полученном доходе и всех расходах, а также произведенные в фонды отчисления;
- У работодателя возьмите справку 2-НДФЛ за прошлый год, где указаны удержанные налоги;
- Подготовьте копию договора с фондом, при страховании этот документ может отсутствовать, его роль играет полис;
- Возьмите чеки или квитанции, где содержатся фактически произведенные расходы – могут уплачиваться, как единовременно, так и ежегодно (второй вариант предпочтительней, если совокупная сумма страхового вознаграждения превышает 15 600);
- В налоговый орган предоставьте пакет документов – не забудьте взять оригиналы с собой для обозрения инспектором. Делать это нужно в территориальном отделе по месту жительства.
Если договор на отчисления оформлен на ближайшего родственника, потребуются документы, подтверждающие родство.
Излишне удержанная сумма налога будет возвращена после проверки информации. Если же ждать окончания календарного периода вы не хотите, в ФНС можно взять уведомление и оформить социальный вычет непосредственно у работодателя.
Несколько социальных вычетов в одном году
Другая ситуация, связанная с получением вычета, возникает, если налогоплательщик хочет воспользоваться сразу несколькими льготами в одном периоде. Максимальная сумма к снижению налоговой базы ограничена 120 тыс. руб., то есть, вернуть свыше 15 600 руб.
в год не получится. Даже если вы уплачивали взносы в НПФ, проходили платное лечение и одновременно – тратились на образовательные услуги.
Таким образом, информация по 327 коду будет полезна налогоплательщикам, заключившим договоры со страховыми компаниями или на добровольное пенсионное обеспечение. Вы должны указывать сумму произведенных расходов в декларации для возврата части налогов, а если льгота предоставляется работодателем, можете найти эти сведения в справке о доходах 2-НДФЛ.
Фрагмент справки 2-НДФЛ
Где указать социальный вычет с кодом 327 в декларации 3-НДФЛ
Вы подаете декларацию 3-НДФЛ, если хотите получить социальный вычет в налоговой инспекции. Тогда заполняйте код вычета 327 в декларации 3-НДФЛ 2019 года в следующем порядке.
Возьмите бланк налоговой декларации 3-НДФЛ, который утвержден приказом ФНС от 24.12.2014 г. № ММВ-7-11/671@ (ред. от 25.10.2017). В нем заполните:
- титульный лист;
- разделы 1 и 2. Их заполняют все физические лица;
- лист А. На нем запишите все доходы (главные по основному месту работы и все дополнительные), а также исчисленный и удержанный работодателем НДФЛ;
- лист Е1. На нем вы укажете социальный вычет с кодом 327.
Подробнее остановимся на листе Е1. Здесь вы укажете стандартные и социальные вычеты.
Если у вас есть ребенок, вы получаете стандартный вычет по НДФЛ до месяца, в котором сумма доходов превысит 350 000 руб. (подп. 3 п. 1 ст. 218 НК). Укажите такую льготу в строках 030 – 060 листа Е1.
Для социальных вычетов ФНС отвела на листе Е1 строки 080 – 180. Вычеты с кодом 327 вы запишете в строках 150 или 160 листа Е1.
Если вы платили страховые взносы по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей или детей (подопечных в возрасте до 18 лет), сумму запишите в строке 140.
Если же вы перечисляли пенсионные и страховые взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, а также допвзносы на накопительную пенсию, заполните строку 150.
Пример:Как отразить социальный вычет с кодом 327 в декларации 3-НДФЛ
А.И. Иванов оплатил взносы по договору добровольного личного страхования в сумме 15 000 руб. Прочих стандартных и социальных вычетов в 2019 году не было. Покажем, как Иванов отразит сумму льготы в декларации 3-НДФЛ.
Фрагмент декларации 3-НДФЛ смотрите далее.
Налоговая система
Система по налогам и сборам представляет собой некую совокупность основных элементов, определяющих данный вид обязательных платежей. Она включает в себя определение:
- налогов;
- плательщиков;
- объектов;
- законодательных актов;
- элементов налога.
Вся совокупность сборов делится на группы в зависимости от различных оснований. Так, они могут быть (в зависимости от уровня поступления в бюджет):
- федеральные;
- региональные;
- местные;
- смешанные.
Виды социальных налоговых вычетов.
В зависимости от объекта:
- доходные;
- имущественные;
- прочие.
В зависимости от субъекта:
- с граждан;
- с юридических фирм и индивидуальных предпринимательств.
В зависимости от порядка взимания:
Субъектами правоотношений выступают:
- плательщики – физические лица, организации и предпринимательства;
- государство – как основной получатель денежных средств;
- налоговые ведомства – как основной контролирующий орган, действующий от имени государства.
Последние подотчетны главному отделению ФНС, деятельность которого, в свою очередь, зависит от Министерства финансов.
Налоговый кодекс – основной сборник законов в данной сфере.
Все действия участников, их права и обязательства содержатся в следующих законодательных актах:
- конституция;
- Налоговый кодекс;
- Указы президента;
- Постановления Правительства;
- Приказы ФНС;
- прочие правовые акты.
Помимо соблюдения законов, для нормального функционирования системы необходимо обеспечение присутствия основных признаков: правомерности, соразмерности, равноправности, законности и прочих.