Какие налоги платит ип на усн без работников 2025

Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два главных платежа в бюджет государства:

1. Платит налог по УСН, который напрямую зависит от дохода ИП.

2. Платит обязательные страховые взносы “за себя”, которые тоже зависят от дохода ИП:

• На обязательное пенсионное страхование (в ПФР);
• На обязательное медицинское страхование (в ФФОМС);

Начнем разбираться с первого, основного, платежа.

1. Налог по УСН 6% (важно, есть изменения)

Обратите внимание, что начиная с 2021 года, ставка по УСН плавающая и зависит от дохода, который получил ИП.

Для начала напомню, что в 2020 году и ранее было ограничение по доходу на УСН в размере 150 миллионов рублей в год. А средняя численность сотрудников не должна была превышать 100 человек. Если происходило превышение этих лимитов, то ИП (или организация) теряли право применять УСН.

Но летом 2020 года был принят новый закон, согласно которому ставка по УСН стала «плавающей» (подробнее читайте в этой статье)

Что изменилось по годовым лимитам на УСН?

• Если предприниматель на упрощенке превысит лимит по доходу в размере 150 миллионов рублей (но не более чем 200 миллионов рублей)

или

• Если средняя численность сотрудников превысит 100 человек (но не более чем 130 человек),

То налоговая ставка по УСН изменится (начиная с квартала, в котором произошло превышение).

• Для УСН с признаком “доходы” она станет равной 8%;
• Для УСН с признаком “доходы минус расходы” она станет равной 20%.

Потом, через определенное время, выполнив ряд условий, можно будет вернуться на стандартные налоговые ставки в размере 6% и 15%.

То есть, если вы ИП на УСН 6% без сотрудников, то помните, что лимиты по УСН, начиная с 2021 года новые. Если годовой доход будет от 150 до 200 миллионов рублей, то ставка по УСН станет равной 8%.

Есть несколько очень важных моментов, которые нужно знать ИП на УСН

Есть еще некоторые моменты, о которых часто забывают ИП на УСН. И, как правило, это приводит к наиболее печальным ошибкам…

Важный момент №1:

Подчеркну, что именно налог по УСН считается ОТ ВСЕГО дохода, а не от чистой выручки. Каждый год я получаю множество комментариев от ИП-новичков, которые пытаются мне доказать, что налог по УСН “доходы” нужно считать от чистой выручки.

Конечно-же, это совсем не так

Если вы будете считать 6% от чистой выручки (то есть, учитывая расходы), то рано или поздно получите письмо из ФНС с требованием предоставить пояснения.

Просто запомните, что ИП на УСН “доходы” считает налог по УСН от ВСЕГО дохода, который был получен в рамках деятельности ИП. Именно поэтому эта система налогообложения называется как УСН “Доходы”. Расходы на этой системе налогов не учитываются.

Чтобы было понятно, приведу пример:

Пусть, некий ИП на УСН “Доходы” 6% получил доход в размере 2 000 000 рублей за 2025 год. Это означает, что налог по УСН составит: 2 000 000 * 6% = 120 000 рублей.

расходы ИП при этом не учитываются.

Правда, есть еще налоговый вычет, но об этом чуть ниже расскажу.

Какие критерии нужно выполнить для того, чтобы получить налоговые каникулы?

Смотрите видео ниже:

Кстати, обратите внимание, что налоговые каникулы для тех ИП, которые открываются впервые (и выполняют ряд других условий), продлены до конца 2025 года:

«Как ИП на УСН 6% без сотрудников стать самозанятым, не закрывая ИП, в 2022 году?»

Почему полезно изучить это пошаговое руководство:

• После прочтения руководства у Вас будет понятный план действий для перехода с УСН на НПД
• Узнаете о наиболее частых ошибках, которые могут возникнуть при переходе с УСН на НПД
• Все примеры и инструкции актуальны на 2022 год
• Написано простым и понятным языком

Плавно переходим =) ко второму виду платежей, которые совершают все ИП. А именно:

2. Страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование “за себя”

Каждый ИП обязан платить страховые взносы “за себя” вне зависимости от того, есть у него доход или нет. Ведется деятельность или не ведется.

Все это неважно, так как фиксированные взносы “за себя” придется платить в любом случае.

Сколько будем платить взносов «за себя» в 2025 году?

• Фиксированные взносы за полный 2025 год = 45842 руб.
• Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300000 рублей годового дохода
• дополнительный взнос в размере 1% не может превышать 257061 руб. за 2025 год. А общая сумма взносов не может превысить 302903 рубля: 45842 + 257601 = 302903 руб.

Обратите внимание, что больше не будет разделения на взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, как это было в 2022 году и ранее. Будет единая сумма в размере 45842 руб. + 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Об этом важном изменении я писал в этой статье:

Также обратите внимание, что на моем блоге есть калькулятор фиксированных взносов ИП «за себя» на 2025 год. Вот он:

Можете посчитать взносы самостоятельно (например, если ИП работал неполный год). Только инструкцию по его использованию внимательно изучите =)

Напоминаю, что на мой Телеграмм-канал можно подписаться по этой ссылке: Подписаться на оперативные новости для ИП и самозанятых
Так вы точно не пропустите новые видео и важные новости!

3. Важный момент: размер фиксированных платежей зависит от дохода ИП

Здесь возможны два варианта:

Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

В этом случае в 2025 году ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы (за полный 2025 год):

• Фиксированные взносы за полный 2025 год = 45842 руб.

Обратите внимание, что выше указаны суммы за полный 2025 год. Если нужно посчитать взносы за неполный 2025 год, то можете использовать мой калькулятор взносов «за себя» на 2025 год:

Разумеется, если ваш годовой доход меньше, чем 300 000 рублей, то 1% от суммы, превышающей 300 тысяч рублей в ПФР платить не нужно.

То есть, если Ваш годовой доход меньше, чем 300 000 рублей в год, то:

• Платите только фиксированные платежи “за себя” (см. выше)
• Платите налог по УСН
• И не забываем про налоговый вычет фиксированных взносов из налога по УСН.

4. Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование

Если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей в год, то сумма дополнительного взноса в размере 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год ограничена сверху, согласно статье 430 НК РФ:

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может быть более 257 061 рубля за расчетный период 2025 года.

Это значит, что какой бы не был большой годовой доход у ИП, дополнительный взнос в размере 1% не может превышать 257061 руб. за 2025 год. А общая сумма взносов не может превысить 302903 рубля: 45842 + 257601 = 302903

5. Новая декларация по УСН в 2025 году

Действительно, начиная с 2025 года, будет действовать новая форма декларации по УСН. Ее нужно будет применять начиная с отчетности за 2025 год.

Я писал об этом важном моменте в этой статье: